Bài tập cty tnhh du lich an bình đáp án năm 2024
Vì tính chất đặc thù trong lĩnh vực, ngoài những nghiệp vụ chung của ngành: thuế, phí môn bài, bảo hiểm,… thì kế toán du lịch cũng cần hạch toán những nghiệp vụ riêng biệt. Vậy các bước hạch toán trong công ty du lịch thông thường là thế nào? Hãy cùng tìm hiểu trong bài chia sẻ sau đây! Show
1. Kết chuyển lợi nhuận chưa phân phối vào đầu nămCông việc đầu năm tài chính của kế toán du lịch chính là kết chuyển lợi nhuận chưa phân phối năm này sang lợi nhuận chưa phân phối năm trước. Trong nghiệp vụ này sẽ có hai trường hợp xảy ra: Trường hợp công ty có lãi; Trường hợp có số dư nợ (lỗ). Trường hợp TK 4212 có số dư Có (Lãi), ghi:
Trường hợp TK 4212 có số dư Nợ (Lỗ), ghi:
Lưu ý: Số lỗ của một năm được xử lý trừ vào lợi nhuận chịu thuế của các năm sau theo quy định của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp hoặc xử lý theo quy định của chính sách tài chính hiện hành. 2. Xác định chi phí và mức thuế môn bài phải nộpa. Mức thuế phải đóngMức thuế phải đóng đối với mỗi doanh nghiệp được quy định như sau:Mức thuế phải đóng = Kê khai + Nộp thuế môn bài Mức thuế môn bài mà doanh nghiệp phải đóng như sau:
Nghĩa là:
Thuế môn bài cho các chi nhánh:
Lưu ý:
b. Thời hạn nộp tờ khai và thuế môn bài:
3. Công tác tính giá thànhVới hoạt động du lịch, lữ hành, kế toán tính giá thành theo từng dịch vụ, hợp đồng tour.
Sau khi tập hợp các khoản chi phí, kế toán tiến hành định khoản và ghi sổ kế toán các nghiệp vụ phát sinh. 3.1 Nguyên vật liệu trực tiếpNguyên vật liệu trực tiếp bao gồm: xe khách vận chuyển trực tiếp, tiền ăn, tiền khách sạn, vé tham quan, tiền nước cho khách, khăn, nón, dù,…). Kế toán ghi:
3.2 Chi phí nhân công trực tiếpChi phí nhân công trực tiếp bao gồm hướng dẫn viên trực tiếp tham gia bao gồm các khoản: lương và các khoản bảo hiểm của hướng dẫn viên trực tiếp tham gia)
3.3 Chi phí sản xuất chungChi phí sản xuất chung liên quan đến điều hành tour: Lương bộ phận điều hành, hướng dẫn viên tại địa phương, Chi phí quần áo vật dụng giày dép, găng tay, loa, video, balo và các chi phí chung khác…Chi phí điều hành tour:
Chi phí thuê hướng dẫn viên ngoài( hướng dẫn viên địa phương)
Các chi phí khác tập hợp vào TK 627
Chi phí bảo hiểm cho khách tour hạch toán
Căn cứ vào quyết toán tour và các khoản dự chi, phần vượt dự chi tour thì xem nó liên quan mà xác định hạch toán vào 622 hay 627. Sau đó kết chuyển:
Tour tổ chức thành công, thanh lý hợp đồng tour và xuất hoá đơn hạch toán:
Ghi nhận doanh thu
Cuối cùng: Bắt đầu ngồi tính toán lại tour và thực hiện trích hoa hồng cho nhân viên kinh doanh Viết phiếu chi hoa hồng cho nhân viên kinh doanh
| Đọc thêm: Phần mềm kế toán MISA SME doanh nghiệp phổ biến nhất 2023 4. Hạch toán các khoản tạm ứng và khoản khácĐối với các khoản tạm ứng, mỗi hướng dẫn viên đi tour hoặc điều hành tour ta có thể mở chi tiết một tài khoản tạm ứng. Sau khi hoàn tour, căn cứ vào các hóa đơn chứng từ kế toán làm nghiệp vụ hoàn ứng cho nhân viên. Ta chia thành các trường hợp sau đây: 4.1. Tạm ứng cho hướng dẫn, điều hành tourKhi thực hiện tạm ứng cho nhân viên thực hiện công việc hướng dẫn, điều hành tour du lịch, kế toán cần thực hiện các bút toán sau đây:Khi tạm ứng ghi:
Khi hoàn ứng, căn cứ vào quyết toán tour để đưa TK 141 kia sang 621, 622 hoặc 627, ghi
4.2. Khách hàng ứng trước tiền đi tourKhách hàng ứng trước một phần tiền đi tour, khách hàng ở đây có thể là cá nhân hoặc doanh nghiệp, kế toán ghi:
4.3. Trả trước cho nhà cung cấpĐối với trường hợp trả trước cho nhà cung cấp các dịch vụ liên quan đến tour như: tiền vé, phòng ở cho khách,…
Anh/chị tìm hiểu thêm về giải pháp giúp doanh nghiệp lĩnh vực du lịch quản lý tốt công tác tài chính, kế toán của doanh nghiệp mình |