Hướng dẫn hạch toán kế toán ngân hàng năm 2024

Tài khoản 111 là gì? Tài khoản 112 là gì? Quy định cách hạch toán tài khoản 111, tài khoản 112 và phần hành kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng như thế nào? Anpha sẽ giải đáp chi tiết tại bài viết này, xem ngay nhé!

Nội dung chính:

I. Tài khoản 111 là gì? Hướng dẫn cách hạch toán tài khoản 111 - Tiền mặt

1. Nguyên tắc tài khoản 111 - Tiền mặt

• Tài khoản 111 - Tiền mặt dùng để phản ánh thực tế tình hình thu, chi và tồn quỹ tiền mặt bao gồm tiền mặt Việt Nam, tiền mặt ngoại tệ và vàng tiền tệ tại doanh nghiệp;
• Khi xuất hoặc nhập quỹ tiền mặt thì phải lập phiếu thu, phiếu chi. Trên phiếu thu, chi phải có đầy đủ chữ ký của người giao, người nhận và người có thẩm quyền cho phép việc nhập, xuất quỹ theo quy định của chế độ chứng từ kế toán;
• Kế toán quỹ tiền mặt phải mở sổ kế toán quỹ tiền mặt và thực hiện việc ghi chép các khoản thu, chi tiền mặt và tính ra số tồn quỹ của doanh nghiệp tại mọi thời điểm;
• Khi có phát sinh các giao dịch bằng tiền mặt ngoại tệ thì kế toán phải quy đổi ngoại tệ ra đồng Việt Nam và đánh giá lại số dư của tiền mặt ngoại tệ tại thời điểm lập báo cáo tài chính.

2. Nội dung phản ánh tài khoản 111 - Tiền mặt

➤ Bên Nợ

• Phản ánh thực tế các khoản thu bằng tiền mặt;
• Số tiền mặt, ngoại tệ phát hiện thừa khi kiểm kê quỹ;
• Chênh lệch tỷ giá khi đánh giá lại số dư tiền mặt ngoại tệ tại thời điểm lập báo cáo do tỷ giá ngoại tệ tăng so với đồng Việt Nam.

➤ Bên Có

• Phản ánh thực tế các khoản chi bằng tiền mặt;
• Số tiền mặt, ngoại tệ phát hiện thiếu khi kiểm kê quỹ;
• Chênh lệch tỷ giá khi đánh giá lại số dư tiền mặt ngoại tệ tại thời điểm lập báo cáo do tỷ giá ngoại tệ giảm so với đồng Việt Nam.

➤ Số dư bên Nợ: Các khoản tiền mặt Việt Nam, tiền mặt ngoại tệ còn tồn quỹ ở thời điểm lập báo cáo tài khoản 111 - Tiền mặt, trong doanh nghiệp tiền mặt có 3 tài khoản cấp 2, bao gồm:

• Tài khoản 1111 - Tiền Việt Nam: Phản ánh thực tế tình hình thu, chi, số dư của tiền Việt Nam tại quỹ tiền mặt;
• Tài khoản 1112 - Tiền mặt ngoại tệ: Phản ánh thực tế tình hình thu, chi, chênh lệch tỷ giá và số dư của tiền mặt ngoại tệ tại quỹ tiền mặt;
• Tài khoản 1113 - Vàng tiền tệ: Phản ánh tình hình biến động giá trị của vàng tiền tệ có tại doanh nghiệp.

3. Hướng dẫn cách hạch toán tài khoản 111 - Tiền mặt

3.1. Khi bán hàng hóa, sản phẩm, cung cấp dịch vụ khách hàng thanh toán ngay bằng tài khoản ngân hàng

Làm việc trong ngành liên quan đến hạch toán kế toán, nhân viên Ngân hàng cần phải nắm chắc những văn bản quy định; đảm bảo công việc được hoàn thành đúng quy định và không xảy ra sai sót.

Văn bản quy định liên quan đến việc hạch toán kế toán Ngân hàng

1. Thông tư 35/2019/TT-NHNN Quy định về hạch toán kế toán tài sản cố định; công cụ; dụng cụ và vật liệu của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam.

2. Thông tư số: 10/2014/TT-NHNN Sửa đổi; bổ sung một số tài khoản trong hệ thống tài khoản hạch toán kế toán các tổ chức tín dụng ban hành theo quyết định số 479/2004/QĐ-NHNN.

3. Thông tư 19/2015/TT-NHNN Quy định hệ thống tài khoản kế toán ngân hàng nhà nước Việt Nam.

4. Thông tư 22/2017/TT-NHNN về sửa đổi; bổ sung một số điều của hệ thống tài khoản kế toán các tổ chức tín dụng ban hành kèm theo Quyết định 479/2004/QĐ-NHNN và chế độ báo cáo tài chính đối với các tổ chức tín dụng ban hành kèm theo Quyết định 16/2007/QĐ-NHNN của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước.

5.Thông tư 200/2014/TT-BTC hướng dẫn chế độ hạch toán kế toán doanh nghiệp.

6. Công văn 1687/NHNN-TCKT về ban hành hệ thống tài khoản kế toán.

7. Quyết định 16/2007/QĐ-NHNN ban hành Chế độ báo cáo tài chính đối với các Tổ chức tín dụng do Thống đốc Ngân hàng Nhà nước ban hành.

8. Thông tư 49/2014/TT-NHNN sửa đổi Chế độ báo cáo tài chính đối với tổ chức tín dụng kèm theo Quyết định 16/2007/QĐ-NHNN và Hệ thống tài khoản kế toán các tổ chức tín dụng kèm theo Quyết định 479/2004/QĐ-NHNN do Thống đốc Ngân hàng Nhà nước ban hành.

9. Nghị định 93/2017/NĐ-CP về chế độ tài chính đối với tổ chức tín dụng; chi nhánh Ngân hàng nước ngoài và giám sát tài chính; đánh giá hiệu quả đầu tư vốn nhà nước tại tổ chức tín dụng do Nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ; và tổ chức tín dụng có vốn nhà nước.

• Văn bản quy định về lập báo cáo tài chính: Quyết định số 04/VBHN-NHNN ban hành chế độ báo cáo tài chính đối với các tổ chức tín dụng.

Kết luận

Những văn bản quy định liên quan đến việc hạch toán kế toán Ngân hàng được xem là “vật bất li thân” của dân kế toán. Bạn cần chú ý theo dõi tin tức thường xuyên để cập nhật những mẫu văn bản mới nhất.