Trường hợp ủy quyền quyết toán thuế tncn năm 2024

Theo quy định, cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công ủy quyền quyết toán thuế TNCN cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập, cụ thể như sau:

- Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công ký hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên tại một nơi và thực tế đang làm việc tại đó vào thời điểm tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện việc quyết toán thuế, kể cả trường hợp không làm việc đủ 12 tháng trong năm dương lịch. Trường hợp cá nhân là người lao động được điều chuyển từ tổ chức cũ đến tổ chức mới do tổ chức cũ thực hiện sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp hoặc tổ chức cũ và tổ chức mới trong cùng một hệ thống thì cá nhân được ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức mới.

- Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công ký hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên tại một nơi và thực tế đang làm việc tại đó vào thời điểm tổ chức, cá nhân trả thu nhập quyết toán thuế, kể cả trường hợp không làm việc đủ 12 tháng trong năm dương lịch; đồng thời có thu nhập vãng lai ở các nơi khác bình quân tháng trong năm không quá 10 triệu đồng và đã được khấu trừ thuế TNCN theo tỷ lệ 10% nếu không có yêu cầu quyết toán thuế đối với phần thu nhập này.

- Cá nhân sau khi đã ủy quyền quyết toán thuế, tổ chức trả thu nhập đã thực hiện quyết toán thuế thay cho cá nhân, nếu phát hiện cá nhân thuộc diện trực tiếp quyết toán thuế với cơ quan thuế thì tổ chức trả thu nhập không điều chỉnh lại quyết toán thuế TNCN của tổ chức trả thu nhập, chỉ cấp chứng từ khấu trừ thuế cho cá nhân theo số quyết toán và ghi vào góc dưới bên trái của chứng từ khấu trừ thuế nội dung: "Công ty … đã quyết toán thuế TNCN thay cho Ông/Bà …. (theo ủy quyền) tại dòng (số thứ tự) … của Phụ lục Bảng kê 05-1/BK-TNCN" để cá nhân trực tiếp quyết toán thuế với cơ quan thuế.

Trường hợp tổ chức, cá nhân trả thu nhập sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử thì in chuyển đổi từ chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử gốc và ghi nội dung nêu trên vào bản in chuyển đổi để cung cấp cho người nộp thuế.

Khi thực hiện quyết toán thuế TNCN, tổ chức trả thu nhập tổng hợp thu nhập của người lao động trong năm (bao gồm cả trường hợp ủy quyền quyết toán và không ủy quyền quyết toán).

Ủy quyền quyết toán thuế là việc người lao động thường thực hiện vào thời điểm quyết toán thuế TNCN. Vậy mẫu ủy quyền quyết toán thuế TNCN hiện nay là mẫu nào? Có quy định gì khi ủy quyền quyết toán thuế không? Xem ngay bài viết sau để biết chi tiết.

1. Ủy quyền quyết toán thuế TNCN là gì?

Uỷ quyền quyết toán thuế thu nhập cá nhân là cá nhân chịu thuế uỷ quyền lại cho tổ chức, cá nhân chi trả tiền công, tiền lương thay mặt đại diện kê khai, khấu trừ nộp thuế TNCN.

2. Quy định về ủy quyền quyết toán thuế TNCN

Trường hợp ủy quyền quyết toán thuế TNCN

Căn cứ theo khoản 6 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP thì những cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công đều có thể uỷ quyền quyết toán thuế TNCN cho tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập nếu đáp ứng các điều kiện dưới đây:

• Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công ký hợp đồng lao động từ trên 03 tháng tại cùng một địa điểm, thực tế cá nhân đang làm việc tại địa điểm đó khi tổ chức, cá nhân trực tiếp chi trả thu nhập tiến, tính cả trường hợp chưa làm đủ 12 tháng trong năm dương lịch;
• Cá nhân lao động được điều chuyển từ tổ chức cũ đến tổ chức mới trong cùng hệ thống, hoặc từ tổ chức cũ tiến hành sáp nhập, chia tách, hợp nhất, chuyển đổi hình thức doanh nghiệp thì sẽ được uỷ quyền QTT cho tổ chức mới
• Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công và có ký kết hợp đồng lao động từ trên 03 tháng tại cùng một địa điểm, đang làm việc tại đó khi tổ chức, cá nhân chịu trách nhiệm chi trả thu nhập QTT, tính cả trường hợp cá nhân làm việc chưa đủ 12 tháng trong năm dương lịch, có thêm thu nhập vãng lai không vượt quá 10 triệu đồng bình quân tháng, đã được khấu trừ thuế TNCN 10% nếu không có yêu cầu QTT với phần thu nhập trên.
• Người ngoại quốc kết thúc hợp đồng làm việc tại Việt Nam khi tiến hành kê khai quyết toán thuế với Cơ quan thuế trước khi xuất cảnh ra khỏi lãnh thổ Việt Nam. Nếu cá nhân trên chưa làm thủ tục QTT với Cơ quan thuế thì được uỷ quyền cho tổ chức, cá nhân khác quyết toán thay.

*Lưu ý: Khi tổ chức chi trả thu nhập/tổ chức, cá nhân nhận uỷ quyền quyết toán thì phải chịu trách nhiệm về số thuế TNCN cần nộp thêm/được hoàn thuế nếu nộp thừa của cá nhân.

MISA tiên phong phát hành phần mềm AMIS Thuế TNCN đáp ứng nghiệp vụ chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử và quản lý, kê khai thuế TNCN. Nếu doanh nghiệp có nhu xem báo giá phần mềm AMIS Thuế TNCN, đăng ký dùng thử phần mềm miễn phí và nhận tư vấn nhanh tay đăng ký tại Form dưới đây.

Trường hợp không được ủy quyền quyết toán thuế TNCN

Căn cứ theo quy định tại Tiểu mục 2 Mục 3 Công văn 5749/CT-TNCN năm 2018 thì có 7 trường hợp không được ủy quyền quyết toán thuế TNCN bao gồm:

• Đơn vị trả thu nhập đã cấp chứng từ khấu trừ thuế TNCN cho người lao động.
• Cá nhân có hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên nhưng tại thời điểm quyết toán thuế đã nghỉ việc tại đơn vị đó.
• Cá nhân có thu nhập vãng lai chưa khấu trừ thuế hoặc khấu trừ chưa đủ.
• Cá nhân có thu nhập từ tiền công tiền lương và ký hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên tại nhiều đơn vị khác nhau.
• Cá nhân chỉ có thu nhập vãng lai và đã thực hiện khấu trừ thuế 10%.
• Cá nhân chưa có mã số thuế.
• Cá nhân thuộc diện xét giảm thuế do thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo

3. Mẫu ủy quyền quyết toán thuế TNCN mới nhất

Nếu thuộc đối tượng ủy quyền quyết toán thuế TNCN thì người nộp thuế làm Giấy ủy quyền theo Mẫu 08/UQ-QTT-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC:

Tải ngay mẫu 08/UQ-QTT-TNCN TẠI ĐÂY

Hướng dẫn cách ghi giấy ủy quyền quyết toán thuế tncn

• Điền đầy đủ họ tên và mã số thuế của cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công
• Điền năm ủy quyền
• Tích chọn 1 trong 3 ô tương ứng với trường hợp của NLD.
• Điền tên và mã số thuế của đơn vị ủy quyền quyết toán thuế
• Kiểm tra lại thông tin cung cấp và ký tên xác nhận

4. Quy trình ủy quyền quyết toán thuế TNCN

Để thực hiện ủy quyền quyết toán thuế TNCN thì người lao động thực hiện theo 3 bước sau:

• Bước 1: Kiểm tra lại tính chính xác của các thông tin về thu nhập chịu thuế và thu nhập tính thuế
• Bước 2: Cung cấp các thông tin theo mẫu giấy ủy quyền 08/UQ-QTT-TNCN và ký tên xác nhận
• Bước 3: Gửi giấy ủy quyền cho kế toán tổ chức, cá nhân ủy quyền quyết toán thuế.

Trong thực tế, đến thời điểm quyết toán thuế kế toán doanh nghiệp sẽ chủ động hướng dẫn người lao động thực hiện kê khai và quyết toán theo quy định của phá luật.

5. Giải đáp một số vấn đề thường gặp khi ủy quyền quyết toán thuế TNCN

Có bắt buộc ủy quyền quyết toán thuế TNCN?

Hiện chưa có quy định nào bắt buộc người lao động phải ủy quyền quyết toán thuế TNCN. Do vây, người lao động hoàn toàn có thể lựa chọn tự quyết toán thuế TNCN hoặc ủy quyền cho đơn vị trả thu nhập thực hiện.

Thời điểm ủy quyền quyết toán thuế TNCN là khi nào?

Theo quy định tại khoản 2 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019, Mục 5 Công văn 883/TCT-DNNCN năm 2022, Tiểu mục 1 Mục 4 Công văn 883/TCT-DNNCN năm 2022 thì thời điểm ủy quyền quyết toán thuế TNCN là trước thời hạn nộp hồ sơ kê khai quyết toán thuế tức là trước 31/03 kể từ khi kết thúc năm dương lịch.

Nghỉ việc có được ủy quyền quyết toán thuế TNCN?

Căn cứ theo tiết d.2 điểm d khoản 6 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP thì người lao động đã nghỉ việc tại thời điểm quyết toán thuế thì không thuộc đối tượng được ủy quyền cho đơn vị trả thu nhập quyết toán thuế thay.

Do vậy, trường hợp này đơn vị trả thu nhập sẽ cung cấp chứng từ khấu trừ thuế TNCN để người lao động tự thực hiện quyết toán thuế với cơ quan thuế.

Trên đây là toàn bộ các thông tin về ủy quyền quyết toán thuế TNCN. Hy vọng đã giúp người lao động hoàn thành quyết toán thuế đúng theo quy định của pháp luật.

Nếu doanh nghiệp có nhu cầu đăng ký sử dụng miễn phí và nhận tư vẫn về phần mềm Amis Thuế TNCN – Xuất chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử theo Nghị định 123 và quản lý, kê khai thuế TNCN tự động hỗ trợ doanh nghiệp thực hiện quyết toán thuế nhanh chóng đăng ký ngay tại Form tại đây.

Ủy quyền quyết toán thuế TNCN để làm gì?

Uỷ quyền quyết toán thuế TNCN là việc mà các cá nhân hoặc tổ chức nơi trả tiền lương hoặc tiền công cho người lao động chịu thuế đại diện để tiến hành kê khai, khấu trừ và nộp thuế TNCN.

Quyết toán thuế thu nhập cá nhân là như thế nào?

Quyết toán thuế thu nhập cá nhân là việc người nộp thuế kê khai để xác định số tiền thuế phải nộp của năm liền trước, từ đó xác định số tiền thuế còn thiếu hoặc nộp thừa để làm căn cứ hoàn thuế.

Chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân là gì?

Chứng từ khấu trừ thuế TNCN ghi nhận số tiền thuế đã được khấu trừ từ thu nhập của người lao động, bao gồm các chi tiết như số thuế đã trả, các khoản thuế được khấu trừ, và thông tin liên quan đến việc đóng thuế, giúp đảm bảo tính chính xác và tuân thủ các quy định thuế của người nộp thuế.

Thu nhập vãng lai là gì?

Thu nhập vãng lai thường bao gồm các khoản thu nhập mà người lao động nhận được mà không thông qua Hợp đồng lao động (HĐLĐ), chẳng hạn như tiền lương, tiền công từ các công việc làm thêm giờ hoặc các dự án tạm thời mà họ thực hiện.