Quy định xuất hóa đơn không chịu thuế quốc tế năm 2024
Hướng dẫn chi tiết cách kê khai hóa đơn đầu vào, đầu ra & viết hóa đơn cho đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng (GTGT) - Kèm ví dụ, hình ảnh minh họa. Show Nội dung chính: I. Căn cứ pháp lýThông tư số 219/2013/TT-BTC ban hành ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính. II. Đối tượng không chịu thuế GTGTTheo Điều 4 Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 Bộ Tài chính đã cụ thể hóa danh mục 26 nhóm hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế giá trị gia tăng (thuế GTGT). Theo đó, có thể phân thành 6 nhóm chủ yếu dưới đây: 1. Sản phẩm là hàng hóa, dịch vụ của ngành nông nghiệpSản phẩm nông nghiệp không chịu thuế GTGT bao gồm:
Lưu ý: Sản phẩm nông nghiệp ở trường hợp này thuộc đối tượng không chịu thuế chỉ ở khâu sản xuất, và khâu nhập khẩu. Còn nếu sản phẩm nông nghiệp ở khâu thương mại thì không thuộc đối tượng này. Ví dụ: Công ty Kế toán Anpha mua lợn con về nuôi lớn, mổ ra lấy thịt bán cho các siêu thị ➝ sản phẩm thịt lợn này thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT. Trường hợp công ty Kế toán Anpha mua lợn của cá nhân, tổ chức khác về mổ ra lấy thịt bán cho các siêu thị ➝ sản phẩm thịt lợn này phải chịu thuế GTGT.
Lưu ý: Máy móc, thiết bị chuyên dùng là những máy móc, thiết bị được sản xuất ra chỉ để dùng để sản xuất nông nghiệp mà không dùng được cho mục đích khác. Ví dụ: Cuốc, xẻng là sản phẩm dùng trong sản xuất nông nghiệp nhưng không phải là thiết bị chuyên dùng trong nông nghiệp. Vì những loại thiết bị này còn được dùng trong xây dựng nên không thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT. Xem chi tiết: Thuế GTGT đối với hàng nông sản. 2. Nhóm hàng hóa, dịch vụ phục vụ cho xã hội
3. Hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT theo các cam kết quốc tế
4. Hàng hoá, dịch vụ không thuộc diện chịu thuế GTGT để phù hợp với thông lệ quốc tế
5. Nhóm hàng hóa, dịch vụ do nhà nước trả tiền
6. Hàng hoá, dịch vụ không chịu thuế GTGT vì một số lý do khác
Xem thêm: Quy định đối tượng không chịu thuế GTGT III. Hướng dẫn cách kê khai hóa đơn không chịu thuế GTGT1. Cách kê khai hóa đơn đầu ra không chịu thuế GTGT
2. Cách kê khai hóa đơn đầu vào không chịu thuế GTGTMục đích dùng tờ khai thuế GTGT là để tính toán số thuế GTGT mà doanh nghiệp phải nộp. Hoá đơn đầu vào không chịu thuế GTGT sẽ không có thuế GTGT vì vậy có thể không kê khai trên tờ khai thuế GTGT. Hoặc kê khai giá trị trên “Chỉ tiêu [23]” của tờ khai thuế 01/GTGT (HTKK). IV. Hướng dẫn cách viết hóa đơn không chịu thuế GTGTĐối với hoá đơn của hàng hoá dịch vụ không chịu thuế GTGT thì cách viết như sau:
V. Một số câu hỏi liên quan khi kê khai hóa đơn không chịu thuế GTGT1. Nếu công ty kê khai theo phương pháp khấu trừ có cả doanh thu của của hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT và doanh thu của hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế, thì kê khai thuế GTGT đầu ra thế nào? Nếu công ty có cả doanh thu của hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT và không chịu thuế GTGT thì trên tờ khai thuế GTGT mẫu 01/GTGT phần doanh thu không chịu thuế GTGT kê khai vào “Chỉ tiêu [26]” còn doanh thu chịu thuế kê khai vào một trong các “Chỉ tiêu [29], [30], [32]” tương ứng với doanh thu bán hàng dịch vụ chịu thuế suất 0% hay 5% hay 10%. 2. Doanh nghiệp kinh doanh hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế thì có được khấu trừ và hoàn thuế GTGT đầu vào không? Doanh nghiệp kinh doanh hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế thì không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào cũng như không được hoàn thuế GTGT. 3. Khi viết hóa đơn đối với hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế cần lưu ý những gì? Trên hóa đơn GTGT chỉ ghi dòng giá bán là giá thanh toán, dòng thuế suất, số thuế GTGT không ghi và gạch bỏ |