Hướng dẫn lập tờ khai bổ sung thuế TNCN theo Thông tư 80
Hình từ Internet Show
1. Trường hợp khai bổ sung hồ sơ khai thuế thu nhập cá nhânHồ sơ khai thuế thu nhập cá nhân có sai sót, công ty cổ phần khai bổ sung như sau: - Trường hợp công ty cổ phần phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp cho cơ quan thuế có sai, sót Công ty được khai bổ sung hồ sơ khai thuế trong thời hạn 10 năm kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai, sót nhưng trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định thanh tra, kiểm tra. - Trường hợp cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền đã công bố quyết định thanh tra, kiểm tra thuế tại trụ sở của công ty cổ phần Công ty cổ phần vẫn được khai bổ sung hồ sơ khai thuế; tuy nhiên doanh nghiệp có thể bị cơ quan thuế thực hiện xử phạt vi phạm hành chính nếu thực hiện các hành vi: + Hành vi khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn, không thu (quy định cụ thể tại Điều 142 Luật Quản lý thuế 2019); + Hành vi trốn thuế (quy định cụ thể tại Điều 143 Luật Quản lý thuế 2019). - Trường hợp sau khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền đã ban hành kết luận, quyết định xử lý về thuế sau thanh tra, kiểm tra tại trụ sở của công ty cổ phần + Công ty cổ phần được khai bổ sung hồ sơ khai thuế đối với trường hợp làm tăng số tiền thuế phải nộp, giảm số tiền thuế được khấu trừ hoặc giảm số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn và bị xử phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế đối với hành vi khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn, không thu và hành vi trốn thuế; + Công ty cổ phần phát hiện hồ sơ khai thuế có sai, sót nếu khai bổ sung sẽ làm giảm số tiền thuế phải nộp hoặc làm tăng số tiền thuế được khấu trừ, tăng số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn thì thực hiện theo quy định về giải quyết khiếu nại về thuế. 2. Hồ sơ khai bổ sung hồ sơ khai thuế thu nhập cá nhânCông ty cổ phần nộp hồ sơ khai bổ sung bao gồm các giấy tờ sau: - Tờ khai bổ sung (theo Mẫu số 01/KHBS Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC); - Bản giải trình khai bổ sung (theo Mẫu số 01-1/KHBS Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC); - Các tài liệu có liên quan. Tuy nhiên, công ty cần lưu ý: Hồ sơ khai thuế bổ sung trong một số trường hợp đặc biệt bao gồm các giấy tờ sau: (1) Trường hợp khai bổ sung không làm thay đổi nghĩa vụ thuế (tức là không làm thay đổi số tiền thuế phải nộp, số tiền thuế được khấu trừ, miễn, giảm, hoàn, không thu): Công ty cổ phần chỉ phải nộp Bản giải trình khai bổ sung và các tài liệu có liên quan, không phải nộp Tờ khai bổ sung. (2) Trường hợp khai bổ sung dẫn đến tăng số thuế phải nộp hoặc giảm số thuế đã được ngân sách nhà nước hoàn trả: Công ty cổ phần phải nộp đầy đủ hồ sơ khai bổ sung (bao gồm tờ khai bổ sung, bản giải trình khai bổ sung và các tài liệu có liên quan) và nộp đủ số tiền thuế phải nộp tăng thêm hoặc số tiền thuế đã được hoàn thừa và tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước (nếu có). Công ty còn phải nộp vào Ngân sách Nhà nước số tiền chậm nộp, được xác định cụ thể như sau: - Thời điểm phát sinh số tiền chậm nộp: + Khai bổ sung dẫn đến tăng số tiền thuế phải nộp: Doanh nghiệp phải nộp tiền chậm nộp đối với số tiền thuế phải nộp tăng thêm kể từ ngày kế tiếp ngày cuối cùng thời hạn nộp thuế của kỳ tính thuế có sai, sót hoặc kể từ ngày hết thời hạn nộp thuế của tờ khai hải quan ban đầu (đối với hàng hóa xuất, nhập khẩu). + Khai bổ sung hồ sơ khai thuế làm giảm số tiền thuế đã được hoàn trả: Doanh nghiệp phải nộp tiền chậm nộp đối với số tiền thuế đã hoàn trả phải thu hồi kể từ ngày nhận được tiền hoàn trả từ ngân sách nhà nước; - Mức tính tiền chậm nộp bằng 0,03%/ngày tính trên số tiền thuế phải nộp tăng thêm hoặc số tiền thuế đã hoàn trả phải thu hồi. - Thời gian tính tiền chậm nộp: được tính liên tục kể từ ngày tiếp theo ngày phát sinh tiền chậm nộp đến ngày liền kề trước ngày số tiền thu hồi hoàn thuế, tiền thuế tăng thêm đã nộp vào ngân sách nhà nước. (3) Trường hợp khai bổ sung chỉ làm tăng hoặc giảm số thuế giá trị gia tăng còn được khấu trừ chuyển kỳ sau thì phải kê khai vào kỳ tính thuế hiện tại. Người nộp thuế chỉ được khai bổ sung tăng số thuế giá trị gia tăng đề nghị hoàn khi chưa nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế tiếp theo và chưa nộp hồ sơ đề nghị hoàn thuế. 3. Địa điểm nộp hồ sơ: tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp của công ty cổ phần.Hướng dẫn lập Tờ khai thuế thu nhập cá nhân mẫu 05/KK-TNCN; Cách làm tờ khai thuế TNCN theo quý (tháng) năm 2022 - 2023 trên phần mềm HTKK mới nhất.
Tải về:Phần mềm HTKK mới nhất - Trước khi bắt tay vào việc lập Tờ khai thuế TNCN cho Doanh nghiệpthì các bạn phải xác định được DN bạn kê khai thuế TNCN theo tháng hay theo quý. Chi tiết các bạn xem tại đây nhé: Cách kê khai thuế thu nhập cá nhân
-------------------------------------------------------------------
Cách lập tờ khai thuế TNCN mẫu 05/KK-TNCN như sau: - Sau khi đã cài đặt phần mềm HTKK mới nhất -> Các bạn đăng nhập vào phần mềm HTKK -> Chọn: "Thuế Thu nhập cá nhân" -> Chọn: "05/KK-TNCN Tờ khai khấu trừ thuế TNCN (TT80/2021)
-> Tiếp đó các bạn chọn "Kỳ kê khai theo tháng hoặc theo quý" (chú ý bước này nhé, như đã nói ở trên các bạn phải xác định được DN mình thuộc đối tượng kê khai thuế TNCN theo tháng hay quý để lựa chọn bước này nhé).
Bước 2: Cách kê khai các chỉ tiêu trên Tờ khai thuế TNCN mẫu 05/KK-TNCN:
Chỉ tiêu [18] Tổng số cá nhân đã khấu trừ thuế [18] = [19] + [20]: Phần mềm tự động cập nhật Xem thêm: Cách xác định cá nhân cư trú và không cư trú
Chỉ tiêu [21] Tổng thu nhập chịu thuế trả cho cá nhân[21] = [22] + [23]:Phần mềm tự động cập nhật.
= 8.700.000 + 300.000 + 600.000 + 200.000 = 9.800.000 => Tổng thu nhập chịu thuế của nhân viên A = 9.800.000 - (600.000 + 200.000) = 9.000.000
(Do khoản phụ cấp xăng xe chịu thuế TNCN nên không được trừ, còn 2 khoản phụ cấp ăn trưa và điện thoại là 2 khoản được miễn thuế nên được trừ).
Xem thêm: Cách tính thuế TNCN thời vụ.
Xem thêm: Cách tính thuế TNCN cho người nước ngoài. Chỉ tiêu [24]: Trong đó: Tổng thu nhập chịu thuế từ tiền phí mua bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm không bắt buộc khác của doanh nghiệp bảo hiểm không thành lập tại Việt Nam cho người lao động.
Xem thêm: Chi phí mua bảo hiểm nhân thọ cho nhân viên. --------------------------------------------------------------------------------------
-> Giả sử các tháng 11, 12 số liệu cũng như trên -> Tổng thu nhập chịu thuế TNCN trong quý 4/2022 của 3 nhân viên thuộc diện phải nộp thuế: = 34tr + 34tr +34tr = 102.000.000.
= 87.000 + 42.250 + 42.250 = 171.500 -> Giả sử các tháng 11, 12 cũng như vậy -> Tổng số tiền thuế TNCN quý 4/2022: = 171.500 + 171.500 + 171.500 = 514.500.
Công ty xin lấy ví dụ cụ thể: = 34tr 34tr + 34tr = 102.000.000) - Tổng số thuế TNCN đã khấu trừ của 3 nhân viên trong quý 4 là (Tiếp theo Ví dụ 3):Tổng số tiền thuế TNCN quý 4/2022: = 171.500 + 171.500 + 171.500 = 514.500. Nếu bạn chưa biết cách tính thì xem tại đây:Cách tính thuế thu nhập cá nhân Cách kê khai các chỉ tiêu trên Tờ khai 05/KK-TNCN như sau:
Như vậy: Xuất hiện chỉ tiêu [29]: 514.500DN bạn phải đi nộp số tiền thuế TNCN này nhé. Sau khi nhập xong các bạn ấn“Ghi”-> Rồi ấn“Kết xuất XML”để nộp qua mạng trên trang thudientu.gdt.gov.vn nhé!
- Nếu có chỗ nào không hiểu các bạn có thể click chuột trái vào chỉ tiêu đó rồi ấn phím “F1” để biết chi tiết nhé.
----------------------------------------------------------------------------
Công ty xin chúc các bạn thành công.
__________________________________________________ |