Cách ghi hóa đơn hàng bán bị trả lại năm 2024
Việc bị khách trả lại hàng là điều không thể tránh khỏi khi kinh doanh. Vậy cách lập hóa đơn hàng bán bị trả lại trong công ty cổ phần đang được quy định thế nào? Show 1. Công ty (bên bán) có phải xuất hóa đơn khi bị trả lại hàng hóa không?Trong quá trình sản xuất – kinh doanh, việc công ty bị khách hàng trả lại hàng hóa do vi phạm về phẩm chất, quy cách hoặc chủng loại là điều không thể tránh khỏi. Lúc này, doanh thu hàng bán bị trả lại là một khoản làm giảm trừ doanh thu phát sinh trong kỳ. Vậy khi có hàng hóa bị trả lại, công ty (bên bán hàng) có phải xuất hóa đơn không? Theo Khoản 1 Điều 4 Nghị định 123/2020/NĐ-CP: 1. Khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, người bán phải lập hóa đơn để giao cho người mua (bao gồm cả các trường hợp hàng hoá, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu; hàng hoá, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động và tiêu dùng nội bộ (trừ hàng hoá luân chuyển nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất); xuất hàng hoá dưới các hình thức cho vay, cho mượn hoặc hoàn trả hàng hoá) và phải ghi đầy đủ nội dung theo quy định tại Điều 10 Nghị định này, trường hợp sử dụng hóa đơn điện tử thì phải theo định dạng chuẩn dữ liệu của cơ quan thuế theo quy định tại Điều 12 Nghị định này. Từ đây có thể thấy, doanh nghiệp (bên cung cấp hàng hóa) vẫn phải xuất hóa đơn kể cả khi khách hàng hoàn trả toàn bộ hoặc một phần hàng hóa. 2. Hướng dẫn cách lập hóa đơn hàng bán bị trả lại trong công ty cổ phầnTheo Điểm b Khoản 2 Điều 19 Nghị định 123/2020/NĐ-CP: 2. Trường hợp hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế đã gửi cho người mua mà người mua hoặc người bán phát hiện có sai sót thì xử lý như sau: Đồng thời, theo Điểm b và e Khoản 1 Điều 7 Thông tư 78/2021/TT-BTC: […] Có thể tổng kết lại, nếu công ty đã xuất hóa đơn và gửi người mua nhưng bị trả lại toàn bộ hoặc một phần hàng hóa thì: Trường hợp 1. Khách hàng là cơ sở kinh doanh, có dùng hóa đơn GTGT/hóa đơn bán hàng - Về sử dụng hóa đơn: Khi trả lại một phần/toàn bộ hàng hóa của hóa đơn mà người bán đã xuất bán, người mua xuất hóa đơn ghi trả lại một phần/toàn bộ hàng hóa cho người bán. - Về kê khai thuế GTGT: Đối với trường hợp người mua có sử dụng hóa đơn và xuất hóa đơn trả lại hàng hóa cho người bán thì người bán được kê khai khấu trừ thuế đầu vào khi nhận được hóa đơn. Trường hợp 2. Trường hợp người mua là cá nhân, không có sử dụng hóa đơn GTGT/hóa đơn bán hàng - Về sử dụng hóa đơn: + Khi nhận trả lại một phần hàng hóa của hóa đơn mà Chi nhánh đã xuất bán thì Chi nhánh xuất hóa đơn điều chỉnh giảm đúng với thực tế một phần hàng hóa đã nhận lại; + Khi nhận trả lại toàn bộ hàng hóa của hóa đơn mà Chi nhánh đã xuất bán thì Chi nhánh thực hiện hủy hóa đơn điện tử đã lập cho người mua đúng với thực tế. - Về kê khai thuế GTGT: + Nếu chưa kê khai hóa đơn ban đầu:
+ Nếu đã kê khai hóa đơn ban đầu rồi, mới xuất lại hóa đơn thì: căn cứ vào hóa đơn xuất lại để thực hiện kê khai bổ sung vào kỳ đã kê khai ban đầu và điều chỉnh số thuế còn được khấu trừ của kỳ khai sai vào kỳ hiện tại (nếu có). Trên đây là nội dung hướng dẫn cách lập hóa đơn hàng bán bị trả lại trong công ty cổ phần. Nếu có câu hỏi cần giải đáp, quý khách hàng vui lòng liên hệ với LuatVietnam để được trao đổi chi tiết, cụ thể trong thời gian sớm nhất. Hàng bán trả lại ai xuất hóa đơn?Như vậy khi bên mua hoàn trả hàng hóa (hàng bán trả lại) cho bên bán thì phải xuất hóa đơn hàng bán trả lại. Làm sao biết hóa đơn đã hủy hay chưa?Bước 1: Truy cập website: https://hoadondientu.gdt.gov.vn/. Bước 2: Nhập mã số thuế, loại hóa đơn, ký hiệu hóa đơn, số hóa đơn, tổng tiền thuế, tổng tiền thanh toán và mã captcha rồi click vào mục “tìm kiếm”. Bước 3: Kiểm tra kết quả thông tin về hóa đơn tra cứu. Mà trả cứu hóa đơn điện tử ở đâu?Bước 1: Truy cập địa chỉ https:/hoadondientu.gdt.gov.vn. Bước 2: Đăng nhập theo thông tin tài khoản đã được Cơ quan thuế cấp. Bước 3: Nhấp vào “Tra cứu” sau đó chọn “Tra cứu hóa đơn”. Mã hóa đơn điện tử là gì?Khái niệm mã nhận hóa đơn điện tử Mã nhận hóa đơn là số hóa đơn được cung cấp bởi hệ thống phần mềm hóa đơn điện tử mà doanh nghiệp đang sử dụng. Thông thường, ngay sau khi đã tạo lập, ký số và xuất thành công hóa đơn điện tử, hệ thống hóa đơn điện tử sẽ tự động cung cấp mã nhận hóa đơn cho mỗi hóa đơn điện tử. |