Chi phí không có hóa đơn chứng từ năm 2024
Chi phí không có hóa đơn vẫn được xác định là chi phí hợp lý và được trừ khi tính thuế TNDN nếu đồng thời đáp ứng các điều kiện như sau: Show
1. Mua hàng hóa, dịch vụ trong các trường hợp: - Mua hàng hóa là nông, lâm, thủy sản của người sản xuất, đánh bắt trực tiếp bán ra; - Mua sản phẩm thủ công làm bằng đay, cói, tre, nứa, lá, song, mây, rơm, vỏ dừa, sọ dừa hoặc nguyên liệu tận dụng từ sản phẩm nông nghiệp của người sản xuất thủ công không kinh doanh trực tiếp bán ra; - Mua đất, đá, cát, sỏi của hộ, cá nhân tự khai thác trực tiếp bán ra; - Mua phế liệu của người trực tiếp thu nhặt; - Mua tài sản, dịch vụ của hộ, cá nhân không kinh doanh trực tiếp bán ra; - Mua hàng hóa, dịch vụ của cá nhân, hộ kinh doanh (không bao gồm các trường hợp nêu trên) có mức doanh thu dưới ngưỡng doanh thu chịu thuế giá trị gia tăng (100 triệu đồng/năm). 2. Có Bảng kê thu mua hàng hóa, dịch vụ mua vào theo mẫu kèm chứng từ thanh toán cho người bán hàng, cung cấp dịch vụ: \>> Hợp đồng mua bán. \>> Chứng từ thanh toán \>> Biên bản bàn giao hàng hóa. Trong đó: - Bảng kê thu mua hàng hóa, dịch vụ do người đại diện theo pháp luật hoặc người được ủy quyền của doanh nghiệp ký và chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực. - Nếu giá mua hàng hóa, dịch vụ trên bảng kê cao hơn giá thị trường tại thời điểm mua hàng thì cơ quan thuế căn cứ vào giá thị trường tại thời điểm mua hàng, dịch vụ cùng loại hoặc tương tự trên thị trường xác định lại mức giá để tính lại chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế. Thuế TNDN được tính dựa trên thu nhập và chi phí của doanh nghiệp. Nắm được các chi phí được khấu trừ khi tính thuế TNDN sẽ giúp doanh nghiệp hạch toán chính xác đồng thời bảo đảm lợi ích cho doanh nghiệp khi tính thuế. Tìm hiểu các chi phí được khấu trừ khi tính thuế TNDN.1. Căn cứ pháp lý quy định các chi phí được khấu trừ khi tính thuế TNDNCăn cứ pháp lý quy định chi phí được khấu trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) gồm văn bản pháp luật sau:
2. Các chi phí được khấu trừ khi tính thuế TNDNTheo quy định tại Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC và Khoản 1 Điều 9 Văn bản hợp nhất số 22/VBHN-VPQH các chi phí được khấu trừ khi tính thuế TNDN bao gồm:
Cụ thể có: (1) Chi phí nhân công Chi phí nhân công gồm tiền lương, tiền công, tiền thưởng, cùng với các chi phí như: chi phí bảo hiểm, chi phí bảo hiểm xã hội, chi phí bảo hiểm y tế, chi phí ăn uống, chi phí đi lại, chi phí nhà ở, chi phí khác cho người lao động. (2) Chi phí vật liệu Chi phí mua nguyên vật liệu phục vụ cho sản xuất kinh doanh được khấu trừ khi tính thuế TNDN.Chi phí nguyên vật liệu gồm:
(3) Chi phí khấu hao tài sản cố định Chi phí khấu hao tài sản cố định bao gồm chi phí khấu hao tài sản cố định, chi phí khấu hao tài sản cố định vô hình. (4) Chi phí lãi vay Chi phí lãi vay có chi phí lãi vay phát sinh trong quá trình sản xuất, kinh doanh. Không tính lãi tiền vay của các khoản nợ được coi là vốn chủ sở hữu theo quy định của Luật thuế TNDN. (5) Chi phí quản lý doanh nghiệp Chi phí quản lý doanh nghiệp có các loại chi phí như:
(6) Chi phí khác Chi phí khác được khấu trừ khi tính thuế TNDN có:
3. Các chi phí không được khấu trừ khi tính thuế TNDNCác chi phí không được khấu trừ.Bên cạnh các chi phí được khấu trừ thì doanh nghiệp lưu ý các chi phí không được khấu trừ khi tính thuế TNDN. Căn cứ theo quy định tại Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC và Khoản 2 Điều 9 Văn bản hợp nhất số 22/VBHN-VPQ Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp quy định các chi phí không được khấu trừ khi tính thuế TNDN gồm có:
4. Lưu ý khi xác định các chi phí được khấu trừ khi tính thuế TNDNKhi xác định các chi phí được khấu trừ khi tính thuế TNDN cần lưu ý các vấn đề sau:
Chi phí dưới bao nhiêu không cần hóa đơn?2.2. +Trước ngày 01/11/2020: – Đối với hóa đơn giấy: gồm hóa đơn đặt in, tự in, mua của cơ quan thuế (CQT); Khi bán hàng hóa, dịch vụ có giá trị dưới 200.000 đồng theo từng lần bán thì người bán không cần phải lập hóa đơn, chỉ cần lập bảng kê bán lẻ, dịch vụ nếu người mua không yêu cầu xuất hóa đơn. Mua hàng bao nhiêu thì phải có hóa đơn đỏ?1.3 Xuất hóa đơn đỏ tối thiểu bao nhiêu tiền Bán hàng hóa, dịch vụ có tổng giá thanh toán dưới 200.000 đồng mỗi lần thì không phải lập hóa đơn, trừ trường hợp người mua yêu cầu lập và giao hóa đơn.” ⇒ Như vậy khi bán hàng hóa dịch vụ có tổng giá trị thanh toán từ 200.000 đồng trở lên thì bắt buộc phải lập hóa đơn. Chi phí như thế nào là hợp lý?Chi phí hợp lý là những khoản chi liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh, phục vụ cho doanh nghiệp, có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp và đáp ứng đầy đủ điều kiện theo quy định Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành. Hàng hóa không có hóa đơn chứng từ bị phạt như thế nào?1. Buôn bán hàng hoá không có hoá đơn có bị phạt tù không? Buôn bán hàng hóa không có hóa đơn có thể bị phạt tù từ 06 tháng đến 15 năm về tội Buôn lậu theo quy định tại Điều 188 Bộ luật Hình sự 2015. |