Nhưng lỗi thương gặp trong máy in mẫu gtgt

Quyết toán thuế là công việc kế toán quan trọng cần phải thực hiện trong doanh nghiệp. Tuy nhiên, ở công ty xây dựng với những đặc thù riêng thì việc quyết toán thuế thường gặp phải những khó khăn và các lỗi phát sinh khác. Trong bài viết dưới đây hãy cùng phần mềm kế toán Việt Đà tìm hiểu các lỗi thường gặp khi quyết toán thuế tại công ty xây dựng chi tiết nhất.

Thiếu giấy tờ, chứng từ hợp pháp

Các loại giấy tờ, tài liệu hợp pháp luôn được cơ quan thuế chú trọng quan tâm. Tuy nhiên, trong quá trình lập hồ sơ quyết toán thuế, từ nhiều lý do khác nhau mà kế toán đã không tổng hợp đầy đủ các tài liệu cần thiết, như là:

– Hợp đồng

– Dự toán

– Quyết toán

– Thiết kế

– Bộ hồ sơ nhà thầu phụ

Đặc biệt một trong những nguyên nhân chủ yếu dẫn đến thiếu giấy tờ là do việc thỏa thuận giữa các bên không được thực hiện bằng văn bản, mà chỉ qua ‘’ hợp đồng miệng’’.

Để tránh các tình trạng trên, kế toán và doanh nghiệp cần chú trọng lập thành văn bản cho tất cả các thỏa thuận trong hợp đồng hai bên đã ký. Các chứng từ này phải được sắp xếp theo trình tự, phân loại thành các nhóm cụ thể để dễ việc tìm lại sau này khi cần thiết, tránh tình trạng bị thất lạc hay làm mất.

Các lỗi liên quan đến hóa đơn

Việc hóa đơn có sai sót sẽ gây ra rất nhiều rắc rối cho doanh nghiệp xây dựng, như công ty sẽ không được khấu trừ thuế hay hoàn thuế, bị phạt nộp chậm,… Có một số nguyên nhân sau đây dẫn đến doanh nghiệp xây dựng bị truy xuất hóa đơn:

– Nghiệm thu công trình, nhưng doanh nghiệp đã không xuất hóa đơn ( kể cả nghiệm thu giai đoạn), dẫn đến doanh nghiệp bị truy xuất lại doanh thu, thuế GTGT tại thời điểm nghiệm thu.

– Thiếu ủy nhiệm chi do hóa đơn đầu vào trên 20.000.000đ nhưng không chuyển khoản.

– Tiếp khách, thuê phòng nghỉ cho khách nhưng lại lấy hóa đơn cùng tỉnh ( chỉ chấp nhận hóa đơn khác tỉnh và phải ghi rõ trên hợp đồng nếu là tiếp khách của chủ đầu tư).

– Cần chủ ý các hóa đơn ăn uống phải có kèm bill.

– Sếp mua hàng, mua đồ dùng có lấy hóa đơn về để kế toán kê khai thuế và khấu trừ nhưng cơ quan thuế không chấp nhận.

– Hóa đơn mua quần áo, trang phục cho công ty phải là số lượng lớn và có danh sách nhân viên ký nhận đầy đủ ( quần áo của sếp chỉ một vài bộ sẽ không được chấp nhận).

– Mua tài sản về không có hóa đơn, chứng từ nhưng vẫn trích khấu hao.

– Trong năm công ty có biểu hiện lỗ nhưng lại có hóa đơn đi nghỉ mát.

Các lỗi thường gặp khi quyết toán thuế ở công ty xây dựng

Khác biệt với các ngành nghề kinh doanh khác, đội ngũ nhân công trong công ty xây dựng khá phức tạp. Ngoài lực lượng lao động chính thức, còn có thêm nhiều nhóm nhân công thời vụ thuê ngoài làm ở các khâu khác nhau. Vì vậy, việc quyết toán các khoản thuế cuối kỳ khá ‘’ nhức đầu’’.

Một số lỗi thường gặp như sau:

– Chi lương cao hơn so với dự toán.

– Có nhân công thời vụ nhưng lập thiếu bảng kê 23.

– Bảng chấm công tính lương không có chữ ký.

– Hợp đồng ghi thiếu nội dung, như trên bảng lương có ghi phụ cấp tiền ăn nhưng trên hợp đồng lại không có.

– Đưa lương của giám đốc công ty TNHH 1 thành viên và tính lương nhân công. Điều này sẽ không được đưa vào chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp.

Các lỗi về hóa đơn mà cơ sở kinh doanh không được tính khấu trừ thuế GTGT đầu vào theo quy định gồm các lỗi nào? Cùng iHOADON tìm hiểu về lỗi hóa đơn không được tính khấu trừ thuế GTGT đầu vào nhé.

1. Các lỗi về hóa đơn không được tính khấu trừ thuế GTGT đầu vào

Trường hợp lỗi hóa đơn không được tính khấu trừ thuế GTGT đầu vào

Căn cứ theo Khoản 15 Điều 14 Thông tư 219/2013/TT-BTC, các lỗi về hóa đơn mà các doanh nghiệp/ tổ chức, cơ sở kinh doanh không được tính khấu trừ thuế GTGT đầu vào, bao gồm:

- Hóa đơn GTGT sử dụng không đúng theo quy định của pháp luật về hóa đơn không ghi thuế GTGT (trừ trường hợp đặc thù được dùng hóa đơn GTGT ghi giá thanh toán là giá đã có thuế);

- Hóa đơn không ghi hoặc ghi không đúng một trong các nội dung như tên, địa chỉ, MST của người bán nên không xác định được người bán;

- Hóa đơn không ghi hoặc ghi không đúng một trong các nội dung như tên, địa chỉ, MST của người mua nên không xác định được người mua (trừ trường hợp hướng dẫn tại Khoản 12 Điều 14 Thông tư 219/2013/TT-BTC).

- Hóa đơn, chứng từ nộp thuế GTGT giả hoặc hóa đơn bị tẩy xóa, hóa đơn khống (không có hàng hóa, dịch vụ đi kèm);

- Hóa đơn ghi giá trị không đúng giá trị thực tế của hàng hóa, dịch vụ trao đổi hoặc mua bán.

2. Hướng dẫn xử lý hóa đơn điện tử có sai sót

.jpg)

Hướng dẫn xử lý hóa đơn điện tử có sai sót

Theo quy định tại Nghị định 123/2020/NĐ-CP, trường hợp doanh nghiệp đã chuyển đổi hóa đơn điện tử theo quy định tại Nghị định số 51/2010/NĐ-CP phát hiện có sai sót. Thì doanh nghiệp thực hiện theo quy trình sau:

- Lập Biên bản giữa người mua và người bán về nội dung có sai sót;

- Lập Mẫu 04/SS-HĐ ĐT gửi cơ quan thuế;

- Lập hóa đơn điện tử mới theo quy định tại Nghị định 123 thay thế cho hóa đơn cũ bị sai sót.

Lưu ý: Các trường hợp cần sử dụng mẫu 04/SS-HĐĐT

- Hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế lập đã được cấp mã và chưa gửi cho người mua mà người bán phát hiện có sai sót;

- Hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế đã lập, đã được cấp mã mà người bán hoặc người mua phát hiện có sai sót về tên, địa chỉ người mua;

- Cơ quan thuế rà soát phát hiện hóa đơn điện tử có mã sai sót.

Các hóa đơn điện tử có mã bị sai sót mà doanh nghiệp lựa chọn điều chỉnh hoặc thay thế thì doanh nghiệp không phải gửi mẫu số 04/SS-HĐĐT đến cơ quan thuế.

3. Hướng dẫn khấu trừ thuế GTGT với một số trường hợp cụ thể

.jpg)

Hướng dẫn khấu trừ thuế GTGT đối với một số trường hợp cụ thể

Theo khoản 4 Điều 14 Thông tư 219/2013/TT-BTC, hướng dẫn khấu trừ thuế GTGT trong một số trường hợp cụ thể như sau:

Đối với đơn vị sản xuất kinh doanh, tổ chức sản xuất khép kín, hạch toán tập trung có sử dụng sản phẩm thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT qua các khâu để sản xuất ra sản phẩm chịu thuế thì số thuế GTGT đầu vào tại các khâu được khấu trừ toàn bộ.

Đối với đơn vị sản xuất kinh doanh có dự án đầu tư thực hiện theo nhiều giai đoạn, bao gồm cả cơ sở sản xuất, kinh doanh mới thành lập, có phương án sản xuất, kinh doanh tổ chức sản xuất khép kín, hạch toán tập trung và sử dụng sản phẩm thuộc đối tượng chịu thuế GTGT để sản xuất ra sản phẩm chịu thuế GTGT nhưng trong giai đoạn đầu tư, xây dựng cơ bản có cung cấp hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế, thì:

- Số thuế GTGT đầu vào trong giai đoạn đầu tư để hình thành tài sản cố định được khấu trừ toàn bộ;

- Tổ chức, đơn vị phải hạch toán riêng số thuế GTGT đầu vào không sử dụng cho đầu tư tài sản cố định phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT để kê khai khấu trừ theo tỷ lệ (%) giữa doanh số chịu thuế GTGT so với tổng doanh số bán ra.

Đối với đơn vị kinh doanh có dự án đầu tư để tiếp tục sản xuất, chế biến và có văn bản cam kết tiếp tục sản xuất sản phẩm chịu thuế GTGT thì được kê khai, khấu trừ thuế GTGT ngay từ giai đoạn đầu tư xây dựng cơ bản.

Trong trường hợp doanh nghiệp không thực hiện điều chỉnh, qua thanh tra, kiểm tra, cơ quan thuế phát hiện ra thì cơ quan thuế sẽ thực hiện truy thu, truy hoàn và xử phạt theo quy định. Doanh nghiệp phải chịu trách nhiệm hoàn toàn trước pháp luật về các nội dung đã báo cáo và cam kết giải trình với cơ quan thuế liên quan đến việc khấu trừ, hoàn thuế.

Trên đây là toàn bộ nội dung về các lỗi hóa đơn không được tính khấu trừ thuế GTGT và hướng dẫn xử lý hóa đơn sai sót. Thông qua bài viết, hy vọng bạn đọc đã nắm rõ các trường hợp phải lập hóa đơn thay thế theo quy định.