Bởi: Einvoice.vn - 08/02/2022 Lượt xem: 13255 Cỡ chữ
Hóa đơn đầu vào là loại hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ. Trong trường hợp hóa đơn đầu vào từ năm trước chưa kê khai thì xử lý như thế nào? Bài viết dưới đây của E-invoice sẽ cung cấp cho bạn đọc thêm kiến thức về thời hạn kê khai hóa đơn đầu vào.
1. Hóa đơn đầu vào không kê khai có sao không?
Hóa đơn đầu vào không kê khai hoàn toàn không vi phạm pháp luật. Tuy nhiên, làm như vậy, doanh nghiệp sẽ gặp phải nhiều rủi ro không đáng có như sau: - Nếu cơ quan thuế kiểm tra, thanh tra hóa đơn đầu vào cho các hàng hóa, dịch vụ, doanh nghiệp không thể xuất trình hoặc chứng minh nguồn gốc, xuất xứ thì sẽ bị xử phạt làm mất hóa đơn.
- Doanh nghiệp sẽ bị xử phạt trốn thuế trong hợp bị cơ quan thuế chứng minh đây là hành động trốn doanh thu.
Hóa đơn đầu vào không kê khai không vi phạm pháp luật.
Bên cạnh đó, dù không có quy định bắt buộc trong việc kê khai hóa đơn đầu vào, nhưng nếu không kê khai, doanh nghiệp có thể gặp phải nhiều bất lợi như: Không được khấu trừ thuế GTGT. Do đó, kế toán cần đặc biệt lưu ý.
>> Có thể bạn quan tâm: Doanh nghiệp làm mất hóa đơn đầu vào có được khấu trừ thuế không?
2. Quy định về thời hạn kê khai hóa đơn đầu vào
Trước đây, theo quy định cũ tại Thông tư số 06/2012/TT-BTC, hóa đơn thuế GTGT đầu vào sẽ có thời hạn kê khai trong 6 tháng. Tuy nhiên, khi áp dụng theo quy định mới tại Thông tư số 219/2013/TT-BTC của Bộ Tài Chính từ ngày 01/01/2014, thời hạn để kê khai hóa đơn đầu vào đã có sự thay đổi. Cụ thể: Khoản 8, Điều 14, Thông tư Thông tư 219/2013/TT-BTC quy định như sau: - Người nộp thuế xác định thuế HYHY đầu vào phát sinh ở kỳ nào thì sẽ kê khai, khấu trừ khi xác định số thuế phải nộp của kỳ đó, không phân biệt hàng hóa, dịch vụ đã xuất sử dụng hay chưa.
- Trong trường hợp các đơn vị kinh doanh phát hiện hóa đơn đầu vào khi kê khai hoặc khấu trừ có sai sót thì được phép kê khai, khấu trừ bổ sung tại kỳ tính thuế. Tuy nhiên, cần lưu ý, công việc này phải hoàn thành trước khi Cơ quan thuế có thẩm quyền tiến hành thanh, kiểm tra tại doanh nghiệp.
Quy định về thời hạn kê khai hóa đơn đầu vào.
Như vậy có nghĩa là, theo quy định mới, hóa đơn đầu vào của các doanh nghiệp sẽ không bị giới hạn thời gian kê khai trong vòng 6 tháng như trước kia nữa. Thay vào đó, người nộp thuế có thể thực hiện kê khai bổ sung tại bất cứ thời điểm nào khi phát hiện có sai sót để được khấu trừ thuế. Tuy nhiên, nếu kê khai, bổ sung sau thời điểm Cơ quan thuế thanh, kiểm tra thì doanh nghiệp sẽ không được khấu trừ, hoàn thuế.
>> Có thể bạn quan tâm: Hóa đơn điện tử, Báo giá hóa đơn điện tử.
3. Hóa đơn đầu vào từ năm trước chưa kê khai thì phải xử lý thế nào?
Như đã biết, hóa đơn đầu vào là hóa đơn mua hàng hóa, hoặc các dịch vụ của doanh nghiệp, nhằm phục vụ cho hoạt động sản xuất, kinh doanh. Đây là chứng từ quan trọng mà kế toán cần lưu ý. Tuy nhiên, trong nhiều trường hợp, kế toán viên có thể bỏ sót hóa đơn đầu vào từ năm trước chưa kê khai thuế. Vậy, số hóa đơn đó phải giải quyết như thế nào?
Hiện nay, theo quy định tại Thông tư số 219/2013/TT-BTC và Công văn số 414/TCT-KK, doanh nghiệp được phép kê khai hóa đơn đầu vào bị bỏ sót vào bất cứ lúc nào kể từ khi phát hiện thiếu, hoặc sai sót, nhưng phải trước khi Cơ quan thuế có quyết định thanh, kiểm tra. Do đó, khi phát hiện có hóa đơn đầu vào từ năm trước chưa kê khai, người nộp thuế hoàn toàn có thể thực hiện kê khai bổ sung trên phần mềm HTKK.
Hướng dẫn xử lý hóa đơn đầu vào năm trước chưa kê khai.
Dưới đây là quy trình để doanh nghiệp thực hiện kê khai bổ sung trên phần mềm: - Bước 1: Đăng nhập vào phần mềm HTKK - Bước 2: Chọn “Thuế Giá trị gia tăng”, sau đó chọn “Tờ khai thuế GTGT khấu trừ [01/GTGT]” - Bước 3: Chọn kỳ kê khai phù hợp rồi tiến hành kê khai tương tự cách lập tờ khai thuế GTGT thông thường. Sau khi hoàn thành, các hóa đơn đầu vào sẽ được bổ sung theo đúng quy định.
Trong trường hợp hóa đơn đầu vào kê khai sau khi được hoàn thuế GTGT, doanh nghiệp cần xử lý như thế nào?
Trên đây là một số thông tin về cách xử lý hóa đơn đầu vào từ năm trước chưa kê khai, các doanh nghiệp cần lưu ý để thực hiện theo đúng quy định. Để được tư vấn về phần mềm hóa đơn điện tử E-invoice miễn phí, Quy doanh nghiệp vui lòng liên hệ ngay với chúng tôi để được hỗ trợ nhanh nhất:
CÔNG TY PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÁI SƠN
Các tin tức liên quan:
26/01/2022-12076 lượt xem
Bởi: Einvoice.vn - 25/01/2021 Lượt xem: 12591 Cỡ chữ
Hóa đơn đầu vào được kê khai trong mấy tháng hiện là thắc mắc của không ít người nộp thuế. Bài viết dưới đây sẽ giúp bạn và doanh nghiệp giải đáp chi tiết thời hạn kê khai hóa đơn đầu vào theo đúng quy định pháp luật hiện hành.
Hóa đơn đầu vào được kê khai trong mấy tháng?
1. Quy định thời hạn kê khai với hóa đơn đầu vào
Trước đây, trong Thông tư số 06/2012/TT-BTC, ban hành ngày 01/11/2012, Bộ Tài chính quy định các hóa đơn GTGT đầu vào kê khai trong vòng 06 thì vẫn đủ điều kiện được khấu trừ. Tuy nhiên, quy định trên có sự thay đổi khi Bộ Tài chính cho ban hành Thông tư số 219/2013/TT- BTC, ngày 31/12/2013. Theo đó tại Khoản 8, Điều 14, Thông tư số 219/2013/TT- BTC, khi đề cập tới các nguyên tắc khấu trừ thuế GTGT, Bộ Tài chính đã quy định: - Người nộp thuế xác định thuế GTGT đầu vào phát sinh trong kỳ nào thì tiến hành kê khai, khấu trừ khi xác định số thuế phải nộp của kỳ đó, không phân biệt hàng hóa, dịch vụ đã xuất dùng hay còn để trong kho. - Những trường hợp đơn vị kinh doanh phát hiện số thuế GTGT đầu vào khi kê khai, khấu trừ bị sai sót thì người nộp thuế được kê khai, khấu trừ bổ sung trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở người nộp thuế.
Như vậy, căn cứ theo quy định mới của Thông tư số 219/2013/TT- BTC thì các đơn vị kinh doanh không còn vị giới hạn phải kê khai hóa đơn đầu vào trong vòng 6 tháng nữa. Người nộp thuế của doanh nghiệp có thể thực hiện kê khai, điều chỉnh kê khai hóa đơn GTGT đầu vào bất cứ thời điểm nào.
Tuy nhiên, cần lưu ý rằng, đối với các sai sót trong kê khai hóa đơn GTGT đầu vào, người nộp thuế của doanh nghiệp cần tiến hành kê khai, khấu trừ bổ sung trước khi có quyết định thanh tra, kiểm tra của cơ quan thuế.Mọi trường hợp kê khai bổ sung hóa đơn GTGT đầu vào sau thời điểm cơ quan thuế công bố quyết định thanh tra, kiểm tra thì đều không được khấu trừ, hoàn thuế.
>> Có thể bạn quan tâm: Hóa đơn điện tử.
2. Hóa đơn đầu vào không chịu thuế có phải kê khai không?
Nếu bạn và doanh nghiệp đang phân vân hóa đơn đầu vào không chịu thuế có cần phải kê khai hay không thì có thể tham khảo nội dung Công văn số 4943/TCT-CS. Đây là Công văn được Tổng cục Thuế ban hành ngày 10/11/2014 nhằm giải đáp tới Công ty TNHH MTV Dịch vụ và Thương mại Công Nghệ Quả Cam về chính sách thuế GTGT. Tại Khoản 2, Công văn số 4943/TCT-CS, Tổng cục Thuế đã giải đáp về việc kê khai các hóa đơn của hàng hóa, dịch vụ mua vào không chịu thuế GTGT: Người nộp thuế không cần phải kê khai trên bảng kê hóa đơn, chứng từ theo đúng quy định của Thông tư 156/2013/TT-BTC và Thông tư 119/2014/TT-BTC, được ban hành bởi Bộ Tài chính.
Tuy nhiên, căn cứ theo quy định pháp luật hiện hành thì bên bán vẫn phải kê khai những hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế này vào hàng số 1 trên bảng kê bán ra số PL 01-1/GTGT.
Bên bán phải kê khai hóa đơn đầu vào không chịu thuế.
Lưu ý rằng, khi tiến hành kê khai hóa đơn, kế toán các doanh nghiệp cũng cần phân biệt hóa đơn đầu vào không chịu thuế với các hóa đơn chịu thuế suất 0% và hóa đơn không phải kê khai. Bởi, chúng là những loại hóa đơn khác nhau, có cách kê khai, khấu trừ thuế GTGT không giống nhau, cần phải phân biệt rõ ràng để tránh những nhầm lẫn đáng tiếc có thể xảy ra.
Như vậy, quy định kê khai hóa đơn đầu vào không chịu thuế được áp dụng như sau: + Bên mua không cần phải kê khai các hóa đơn đầu vào không chịu thuế trên bảng kê hóa đơn;
+ Bên mua kê khai hóa đơn đầu vào không chịu thuế trên bảng kê bán ra số PL 01-1/GTGT.
3. Quy định các đối tượng thuộc hóa đơn đầu vào không chịu thuế
Một số doanh nghiệp được áp dụng hóa đơn đầu vào không chịu thuế.
Về các đối tượng thuộc hóa đơn đầu vào không chịu thuế, tại Khoản 2, Điều 1, Thông tư 26/2015/TT-BTC đã quy định bao gồm các đối tượng cụ thể sau: - Sản phẩm trồng trọt [bao gồm cả sản phẩm rừng trồng], chăn nuôi, thủy sản, hải sản nuôi trồng, đánh bắt chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường của tổ chức, cá nhân tự sản xuất, đánh bắt bán ra và ở khâu nhập khẩu; - Sản phẩm là giống vật nuôi, giống cây trồng, bao gồm trứng giống, con giống, cây giống, hạt giống, cành giống, củ giống, tinh dịch, phôi, vật liệu di truyền ở các khâu nuôi trồng, nhập khẩu và kinh doanh thương mại; - Tưới, tiêu nước; cày, bừa đất; nạo vét kênh, mương nội đồng phục vụ sản xuất nông nghiệp; dịch vụ thu hoạch sản phẩm nông nghiệp; - Sản phẩm muối được sản xuất từ nước biển, muối mỏ tự nhiên, muối tinh, muối i-ốt mà thành phần chính là Na-tri-clo-rua [NaCl]; - Nhà ở thuộc sở hữu nhà nước do Nhà nước bán cho người đang thuê; - Chuyển quyền sử dụng đất; - Các dịch vụ tài chính, ngân hàng, kinh doanh chứng khoán; - Các dịch vụ y tế, dịch vụ thú y; - Dạy học, dạy nghề theo quy định của pháp luật; - Các phần mềm máy tính theo quy định của pháp luật. Như vậy, bài viết trên đây đã giải đáp tới bạn và doanh nghiệp thắc mắc: hóa đơn đầu vào được kê khai trong mấy tháng? Đồng thời cũng tư vấn quy định kê khai đối với các hóa đơn đầu vào không chịu thuế.
Mọi thắc mắc hoặc muốn được tư vấn muốn được tư vấn về phần mềm hóa đơn điện tử E-invoice hoàn toàn miễn phí, Quý doanh nghiệp vui lòng liên hệ:
CÔNG TY PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÁI SƠN
Các tin tức liên quan:
13/01/2021-28544 lượt xem
20/01/2021-47358 lượt xem