Mẫu biên bản điều chỉnh hóa đơn điện tử theo thông tư 78/2014/TT-BTC và nghị định 123/2020/NĐ-CP mới nhất năm 2024
Khi doanh nghiệp sử dụng hóa đơn điện tử theo thông tư 78/2014/TT-BTC và nghị định 123/2020/NĐ-CP mà có xảy ra các sai sót như: sai mã số thuế; sai sót về số tiền ghi trên hóa đơn [sai đơn giá, sai thành tiền, sai cộng tiền hàng, sai tổng thanh toán], hoặc sai về thuế suất, tiền thuế hoặc sai hàng hóa ghi trên hóa đơn không đúng quy cách, chất lượng...
Mà hóa đơn có sai sót này đã gửi cho người mua thì sẽ thực hiện xử lý hóa đơn viết sai đó theo quy định tại điểm b, khoản 2, Điều 19 của Nghị định số 123/2020/NĐ-CP
\=> Đó là: có thể lựa chọn một trong hai cách sử dụng hóa đơn điện tử là lập hóa đơn điều chỉnh hoặc lập hóa đơn thay thế để xử lý sai sót
\=> Trường hợp lựa chọn sử dụng hóa đơn điều chỉnh thì: Người bán lập hóa đơn điện tử điều chỉnh hóa đơn đã lập có sai sót. Trường hợp người bán và người mua có thỏa thuận về việc lập văn bản thỏa thuận trước khi lập hóa đơn điều chỉnh cho hóa đơn đã lập có sai sót thì người bán và người mua lập văn bản thỏa thuận ghi rõ sai sót, sau đó người bán lập hóa đơn điện tử điều chỉnh hóa đơn đã lập có sai sót.
Dưới dây, Kế Toán Thiên Ưng xin được cung cấp 1 số mẫu biên bản điều chỉnh hóa đơn điện tử theo thông tư 78/2014/TT-BTC mới nhất năm 2024 để điều chỉnh hóa đơn viết sai số tiền, sai địa chỉ, sai đơn giá, sai tên hàng hóa dịch vụ, sai thuế suất thuế GTGT, sai tiền thuế, sai tổng thanh toán, sai mã số thuế... để các bạn tham khảo:
1. Mẫu biên bản điều chỉnh hóa đơn sai đơn giá:
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh phúc --
BIÊN BẢN ĐIỀU CHỈNH HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ CÓ SAI SÓT [Số: 03/2024/BBĐCHD-TU-QK]
Căn cứ vào hợp đồng kinh tế số 16/2024/HĐKT-TU-QK ký ngày 15/07/2024 Căn cứ Nghị định 123/2020/NĐ-CP ngày 19 tháng 10 năm 2020 quy định về hoá đơn, chứng từ Căn cứ Thông tư 78/2021/TT-BTC ngày 17 tháng 9 năm 2021 hướng dẫn thực hiện một số điều của Luật Quản lý thuế, Nghị định 123/2020/NĐ-CP quy định về hóa đơn, chứng từ.
Hôm nay, ngày 28 tháng 07 năm 2024 hai bên chúng tôi gồm có:
Đơn vị bán hàng: CÔNG TY KẾ TOÁN THIÊN ƯNG
Mã số thuế : 0108892073 Địa chỉ : Số 16, Ngõ 247 Định Công Thượng, P. Định Công, Q. Hoàng Mai, Tp. Hà Nội. Đại diện: Ông Hoàng Trung Thật Chức vụ: Giám đốc
Đơn vị mua hàng: CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ QUỐC KHÁNH
Mã số thuế: 0106352316 Địa chỉ: Số 118 Nguyễn Chí Thanh, P. Láng Thượng , Q. Đống Đa, TP. Hà Nội. Đại diện: Ông Nguyễn Văn Khởi Chức vụ: Giám đốc
Hai bên thống nhất lập hóa đơn điều chỉnh cho hoá đơn Mẫu số 1 ký hiệu C24TTU số 00000398 ngày 15/07/2024
Lý do điều chỉnh: Hóa đơn điện tử viết sai đơn giá dẫn đến sai thành tiền, tiền thuế và tổng thanh toán
Cụ thể như sau: 1. Nội dung đã ghi sai: tại hóa đơn Mẫu số 1 ký hiệu C24TTU số 00000398 ngày 15/07/2024 Tên hàng hoá dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền Tiền thuế Tổng thanh toán Điều hòa LG 12000BTU 2 chiều Inverter B13API Bộ 5 1.100.000 55.000.000 5.500.000 60.500.000 2. Nội dung đúng theo thỏa thuận: Tên hàng hoá dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền Tiền thuế Tổng thanh toán Điều hòa LG 12000BTU 2 chiều Inverter B13API Bộ 5 10.000.000 50.000.000 5.000.000 55.000.000 3. Hai bên thống nhất điều chỉnh như sau:
Do hóa đơn sai sót số 00000398 ngày 15/07/2024 đang ghi nội dung đơn giá, thành tiền, tiền thuế và tổng thanh toán của Điều hòa LG 12000BTU 2 chiều Inverter B13API cao hơn so với thỏa thuận trên hợp đồng kinh tế số 16/2024/HĐKT-TU-QK
Nên bên bán sẽ xuất hóa đơn điều chỉnh giảm đơn giá, thành tiền, tiền thuế và tổng thanh toán của Điều hòa LG 12000BTU 2 chiều Inverter B13API
Cụ thể như sau:
Tên hàng hoá dịch vụ Đơn giá Thành tiền Tiền thuế Tổng thanh toán Điều hòa LG 12000BTU 2 chiều Inverter B13API -1.000.000 -5.000.000 -500.000 -5.500.000 - Số tiền điều chỉnh sẽ được hai bên thực hiện kê khai hạch toán theo quy định. - Biên bản được lập thành 02 [hai] bản, mỗi bên giữ 01 [một] bản, có giá trị pháp lý như nhau.. ĐẠI DIỆN BÊN BÁN [Ký điện tử/ ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên] ĐẠI DIỆN BÊN BÁN [Ký điện tử/ ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên]
2. Mẫu biên bản điều chỉnh hóa đơn sai mã số thuế:
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh phúc -- BIÊN BẢN ĐIỀU CHỈNH HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ CÓ SAI SÓT [Số: 01/2024/BBĐCHĐ-TU-TA]
Căn cứ vào hợp đồng kinh tế số 03/2024/HĐKT-TU-TA ký ngày 24/05/2024 Căn cứ Nghị định 123/2020/NĐ-CP ngày 19 tháng 10 năm 2020 quy định về hoá đơn, chứng từ Căn cứ Thông tư 78/2021/TT-BTC ngày 17 tháng 9 năm 2021 hướng dẫn thực hiện một số điều của Luật Quản lý thuế, Nghị định 123/2020/NĐ-CP quy định về hóa đơn, chứng từ.
Hôm nay, ngày 23 tháng 06 năm 2024 hai bên chúng tôi gồm có:
Đơn vị bán hàng: CÔNG TY KẾ TOÁN THIÊN ƯNG
Mã số thuế: 0108892073
Địa chỉ : Số 16, Ngõ 247 Định Công Thượng, P. Định Công, Q. Hoàng Mai, Tp. Hà Nội
Đại diện: Ông Hoàng Trung Thật Chức vụ: Giám đốc
Đơn vị mua hàng: CÔNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT TRÂM ANH
Mã số thuế : 0102722558 Địa chỉ: A13 Lô 5, P. Định Công, Q. Hoàng Mai, TP. Hà Nội. Đại diện: Ông Nguyễn Văn Khởi Chức vụ: Giám đốc
Hai bên thống nhất lập văn bản này để thỏa thuận về việc điều chỉnh hoá đơn số 00000257, mẫu số 1 ký hiệu C24TTU, ngày 16/06/2024
Lý do điều chỉnh: Hóa đơn điện tử viết sai mã số thuế người mua
Cụ thể như sau: 1. Nội dung đã ghi sai: tại hóa đơn số 00000257, ký hiệu C24TTU, ngày 16/06/2024
Mã số thuế: 0102722585
2. Nội dung đúng theo đăng ký doanh nghiệp:
Mã số thuế: 0102722558
3. Hai bên thống nhất:
Bên bán sẽ lập hóa đơn điều chỉnh vào ngày 23/06/2024 để điều chỉnh mã số thuế người mua trên hóa đơn số 00000257, Mẫu số 1 ký hiệu C24TTU ngày 26 tháng 06 năm 2024 từ “0102722585” thành mã số thuế “0102722558”
Biên bản được lập thành 02 [hai] bản, mỗi bên giữ 01 [một] bản, có giá trị pháp lý như nhau..
ĐẠI DIỆN BÊN BÁN [Ký điện tử/ ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên] ĐẠI DIỆN BÊN BÁN [Ký điện tử/ ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên]
3. Mẫu biên bản điều chỉnh hóa đơn sai tên hàng hóa dịch vụ:
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh phúc --
BIÊN BẢN ĐIỀU CHỈNH HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ CÓ SAI SÓT [Số: 03/2024/BBDCHD-TU-DP]
Căn cứ vào hợp đồng kinh tế số 10/2024/HĐKT-TU-QK ký ngày 10/06/2024 Căn cứ Nghị định 123/2020/NĐ-CP ngày 19 tháng 10 năm 2020 quy định về hoá đơn, chứng từ Căn cứ Thông tư 78/2021/TT-BTC ngày 17 tháng 9 năm 2021 hướng dẫn thực hiện một số điều của Luật Quản lý thuế, Nghị định 123/2020/NĐ-CP quy định về hóa đơn, chứng từ.
Hôm nay, ngày 20 tháng 06 năm 2024 hai bên chúng tôi gồm có:
Đơn vị bán hàng: CÔNG TY KẾ TOÁN THIÊN ƯNG
Mã số thuế: 0108892073
Địa chỉ: Số 16, Ngõ 247 Định Công Thượng, Định Công, Q. Hoàng Mai, Tp. Hà Nội.
Đại diện: Ông Hoàng Trung Thật Chức vụ: Giám đốc
Đơn vị mua hàng: CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẠI PHÁT
Mã số thuế: 0106352316 Địa chỉ: Số 118 Nguyễn Chí Thanh, P. Láng Thượng , Q. Đống Đa, TP. Hà Nội. Đại diện: Ông Nguyễn Văn Khởi Chức vụ: Giám đốc
Hai bên thống nhất lập văn bản này để thỏa thuận về việc lập hóa đơn điều chỉnh cho hoá đơn Mẫu số 1 ký hiệu C24TTU số 00000254 ngày 12/06/2024
Lý do điều chỉnh: Hóa đơn điện tử viết sai tên hàng hóa
[Các chỉ tiêu còn lại đều đúng]
Cụ thể như sau:
1. Nội dung đã ghi sai: tại hóa đơn Mẫu số 1 ký hiệu C24TTU số 00000254 ngày 10/06/2024
Tên hàng hoá dịch vụ đã ghi: Điều hòa Casper 1 chiều 12000btu
2. Nội dung đúng theo thỏa thuận:
Tên hàng hoá dịch vụ theo thực tế mua bán: Điều hòa Casper 2 chiều 12000btu
3. Hai bên thống nhất như sau:
Bên bán sẽ lập hóa đơn điều chỉnh vào ngày 20/06/2024 để điều chỉnh tên hàng hóa từ "Điều hòa Casper 1 chiều 12000btu" thành "Điều hòa Casper 2 chiều 12000btu"
Biên bản được lập thành 02 [hai] bản, mỗi bên giữ 01 [một] bản, có giá trị pháp lý như nhau. ĐẠI DIỆN BÊN BÁN [Ký điện tử/ ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên] ĐẠI DIỆN BÊN BÁN [Ký điện tử/ ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên]
4. Mẫu biên bản điều chỉnh hóa đơn sai tên thuế suất:
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh phúc --
BIÊN BẢN ĐIỀU CHỈNH HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ CÓ SAI SÓT [Số: 01/2024/BBĐCHD-TU-HL]
Căn cứ vào hợp đồng kinh tế số 09/2024/HĐDV-TU-HL ký ngày 25/06/2024 Căn cứ Nghị định 123/2020/NĐ-CP ngày 19 tháng 10 năm 2020 quy định về hoá đơn, chứng từ Căn cứ Thông tư 78/2021/TT-BTC ngày 17 tháng 9 năm 2021 hướng dẫn thực hiện một số điều của Luật Quản lý thuế, Nghị định 123/2020/NĐ-CP quy định về hóa đơn, chứng từ Căn cứ vào Nghị định 94/2023/NĐ-CP quy định chính sách giảm thuế giá trị gia tăng theo Nghị quyết 110/2023/QH15
Hôm nay, ngày 05 tháng 07 năm 2024 hai bên chúng tôi gồm có:
Đơn vị bán hàng: CÔNG TY KẾ TOÁN THIÊN ƯNG
Mã số thuế : 0108892073 Địa chỉ : Số 16, Ngõ 247 Định Công Thượng, P. Định Công, Q. Hoàng Mai, Tp. Hà Nội.
Đại diện: Ông Hoàng Trung Thật Chức vụ: Giám đốc
Đơn vị mua hàng: CÔNG TY CP HOÀNG LONG
Mã số thuế: 0102256321 Địa chỉ: Số 15 đường Định Công, P. Định Công, Q. Hoàng Mai, TP. Hà Nội. Đại diện: Ông Nguyễn Văn Long Chức vụ: Giám đốc
Hai bên thống nhất lập hóa đơn điều chỉnh cho hoá đơn số 00000325, ký hiệu 1C24TTU ngày 02/07/2024
Lý do điều chỉnh: Hóa đơn điện tử viết sai thuế suất dẫn đến sai tiền thuế và tổng thanh toán
Cụ thể như sau: 1. Nội dung thuế suất đã ghi sai: tại hóa đơn số 00000325, ký hiệu 1C24TTU ngày 02/07/2024: Tên hàng hoá dịch vụ Số lượng Đơn giá Thành tiền Thuế suất Tiền thuế Tổng thanh toán Máy Hút Bụi Samsung VC18M3110VB 1800W 1 1.250.000 1.250.000 8% 100.000 1.350.000 2. Nội dung thuế suất đúng theo quy định:
Vì mặt hàng "Máy hút bụi" thuộc vào Nhóm sản phẩm thiết bị điện tử gia dụng của Phụ Lục III - Danh mục hàng hóa, dịch vụ công nghệ thông tin không được giảm thuế giá trị gia tăng trong Nghị định 94/2023/NĐ-CP Nên hàng hóa là "Máy Hút Bụi Samsung VC18M3110VB 1800W" phải áp dụng mức thuế suất thuế GTGT là 10%
Tên hàng hoá dịch vụ Số lượng Đơn giá Thành tiền Thuế suất Tiền thuế Tổng thanh toán Máy Hút Bụi Samsung VC18M3110VB 1800W 1 1.250.000 1.250.000 10% 125.000 1.375.000 3. Hai bên thống nhất điều chỉnh như sau:
Do hóa đơn viết thuế suất thấp hơn so với quy định nên bên bán sẽ lập hóa đơn điều chỉnh tăng thuế suất, tiền thuế và tổng thanh toán của Dịch vụ bảo dưỡng hệ thống điều hòa, quạt thông gió cho xưởng sản xuất như sau:
Biên bản điều chỉnh hóa đơn là gì?
Điều chỉnh hóa đơn điện tử là quá trình sửa đổi hoặc thay đổi thông tin trong hóa đơn điện tử đã được tạo ra trước đó. Bạn hoàn toàn có thể sửa đổi các thông tin như số lượng hàng hóa, giá cả, thuế, hoặc các thông tin khác liên quan đến hóa đơn miễn sao đúng quy định của pháp luật.
Khi nào lập biên bản thay thế hóa đơn?
Cần hiểu về bản chất rằng: Biên bản điều chỉnh/thay thế hóa đơn điện tử không phải văn bản bắt buộc, mà chỉ lập khi bên bán và bên mua đã có thỏa thuận trước đó về việc phải lập Biên bản [văn bản] thỏa thuận ghi rõ sai sót trước khi lập hóa đơn Điều chỉnh/Thay thế cho hóa đơn đã bị sai.
Hóa đơn điện tử sai tên công ty thì xử lý như thế nào?
Bước 1: Thông báo với cơ quan thuế theo mẫu số 04/SS-HĐĐT => Cơ quan thuế thực hiện hủy hóa đơn điện tử đã được cấp mã có sai sót lưu trên hệ thống của cơ quan thuế..
Bước 2: Bên bán lập hóa đơn điện tử mới, ký số gửi cơ quan thuế để cấp mã hóa đơn mới thay thế hóa đơn đã lập để gửi cho người mua..
Hóa đơn đã bị điều chỉnh là gì?
Hóa đơn điều chỉnh là một loại hóa đơn được sử dụng để sửa đổi hoặc điều chỉnh thông tin trên hóa đơn ban đầu. Hóa đơn điều chỉnh thường được sử dụng khi có sự cố xảy ra trong quá trình lập hóa đơn ban đầu, như sai sót trong thông tin sản phẩm, số lượng, giá cả hoặc thông tin khách hàng.