Căn cứ PHỤ LỤC I- DANH MỤC HỒ SƠ KHAI THUẾ [Kèm theo Nghị định số: 126/2020/NĐ-CP ngày 19 tháng 10 năm 2020 của Chính phủ] thì Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn [BC26/AC] không thuộc Danh mục hồ sơ khai thuế theo quy định tại Nghị định số 126/2020/NĐ-CP.
Căn cứ Điều 27 Thông tư số 39/2011/TT-BTC ngày 31/3/2014 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành Nghị định số 51/2010/NĐ-CP ngày 14/5/2010 và Nghị định số 04/2014/NĐ-CP ngày 17/01/2014 của Chính phủ quy định về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ [có hiệu lực đến ngày 30/6/2022]:
“Điều 27. Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn
Hàng quý, tổ chức, hộ, cá nhân bán hàng hóa, dịch vụ [trừ đối tượng được cơ quan thuế cấp hóa đơn] có trách nhiệm nộp Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp, kể cả trường hợp trong kỳ không sử dụng hóa đơn. Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn Quý I nộp chậm nhất là ngày 30/4; quý II nộp chậm nhất là ngày 30/7, quý III nộp chậm nhất là ngày 30/10 và quý IV nộp chậm nhất là ngày 30/01 của năm sau [mẫu số 3.9 Phụ lục 3 ban hành kèm theo Thông tư này]. Trường hợp trong kỳ không sử dụng hóa đơn, tại Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn ghi số lượng hóa đơn sử dụng bằng không [=0]…”
Căn cứ quy định trên, thời hạn nộp Báo cáo tình hình sử dụng hoa đơn [BC26/AC] đã được quy định ngày cụ thể tại Điều 27 Thông tư số 39/2014/TT-BTC. Trường hợp người nộp thuế nộp BC26/AC sau ngày nêu trên là quá thời hạn nộp Báo cáo hóa đơn theo quy định.
Trường hợp tổ chức, cá nhân tự phát hiện sai sót và lập lại thông báo, báo cáo thay thế đúng quy định gửi cơ quan thuế trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền ban hành quyết định thanh tra thuế, kiểm tra thuế tại trụ sở người nộp thuế thì không bị xử phạt…”
Trong quá trình thực hiện chuyển đổi sang sử dụng hóa đơn điện tử theo Thông tư 78, nhiều doanh nghiệp, tổ chức hay cá nhân có thắc mắc về việc có phải lập báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn điện tử nữa không? Quy định cụ thể tại thông tư 78 như thế nào? Hãy cùng Hóa đơn điện tử Easyinvoice tìm hiểu chi tiết ngay tại bài chia sẻ hôm nay.
Nội dung bài viết
1. Quy định về việc lập báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn điện tử
Theo thông tư 78 và Nghị định 123 có quy định: Các tổ chức cá nhân kinh doanh sử dụng hóa đơn điện tử theo quy định tại Thông tư 78, Nghị định 123 thì sẽ KHÔNG phải lập báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn điện tử theo mẫu BC 26 Trừ một số trường hợp theo quy định.
Như vậy nếu sử dụng hóa đơn điện tử theo quy định tại Nghị định 123/2020, Thông tư 78/2021/TT-BTC thì việc báo cáo này sẽ được loại bỏ, giảm nhẹ thủ tục hành chính cho các doanh nghiệp nhất là những doanh nghiệp dùng nhiều loại hóa đơn, nhiều lượng hóa đơn.
\>>>> Giải đáp: Nên chọn tổ chức cung cấp giải pháp hóa đơn điện tử theo Thông tư 78 nào?
2. Trường hợp vẫn phải lập báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo thông tư 78
2.1 Đói tượng
Theo điều 29, Nghị định 123/2020/NĐ-CP, người nộp thuế là tổ chức, hộ/cá nhân kinh doanh sử dụng hóa đơn mua của cơ quan thì cần nộp BC 26. Đồng thời, Người nộp thuế cũng cần lập bảng kê hóa đơn được sử dụng trong kỳ tính thuế cho CQT trực tiếp quản lý.
- Trường hợp trong kỳ tính thuế, đơn vị không sử dụng hóa đơn thì người nộp thuế nộp báo cáo BC 26 và ghi số lượng hóa đơn đã được sử dụng là 0. Đồng thời, đơn vị không cần gửi bảng kê hóa đơn được sử dụng trong kỳ tính thuế.
- Trường hợp đã sử dụng hết hóa đơn, đã báo cáo tình hình hình sử dụng hóa đơn kỳ trước có số tồn bằng 0 thì người nộp thuế không cần lập báo cáo BC 26 nếu trong kỳ không mua hay không sử dụng hóa đơn.
Như vậy, ngoại trừ các đối tượng được quy định tại điều 29, Nghị định 123/2020/NĐ-CP, các đối tượng còn lại sẽ không cần làm báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn khi sử dụng hóa đơn điện tử theo quy định tại Thông tư 78.
2.2 Thời gian nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn
Với các đối tượng này thì thời hạn nộp báo cáo theo quý là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo quý có phát sinh việc sử dụng hóa đơn. Đây là thời hạn chậm nhất mà người nộp thuế cần lưu ý để lập báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn.
Cụ thể thời gian nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn trong năm 2022 như sau:
- Quý I: Hạn cuối là ngày 30/4/2022
- Quý II: Hạn cuối là ngày 30/7/2022
- Quý III: Hạn cuối là ngày 30/10/2022
- Quý IV: Hạn cuối là ngày 30/01/2023
3. Lưu ý khi lập báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo thông tư 78
Trong quá trình lập hóa đơn theo thông tư 78 các đơn vị cần lưu ý các vấn đề sau:
- Khi chuyển địa điểm kinh doanh đến địa bàn khác và thay đổi cơ quan Thuế quản lý trực tiếp, Người nộp thuế cần nộp BC 26 và bảng kê cho cơ quan Thuế nơi chuyển đi.
- Trong quá trình sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế, khi hệ thống cấp mã của CQT gặp sự cố, không thể cấp mã cho người bán, trong thời gian chờ khắc phục, CQT có giải pháp bán hóa đơn do CQT đặt in cho một số tổ chức, cá nhân để sử dụng. Sau khi hệ thống được khắc phục, CQT thông báo cho các tổ chức, cá nhân tiếp tục sử dụng hóa đơn tử. Sau tối đa 02 ngày làm việc kể từ thời hạn theo thông báo của CQT, NNT gửi báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn giấy của CQT.
- Người nộp thuế cần thực hiện chuyển đổi hóa đơn điện tử theo thông tư 78 theo lộ trình của cơ quan Thuế.
\>>> Hướng dẫn: 05 bước đăng ký chuyển đổi hóa đơn điện tử sang Thông tư 78/2021/TT-BTC
Trên đây, hóa đơn điện tử EASYINVOICE đã giúp bạn giải đáp thắc mắc về việc có phải lập báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn điện tử theo thông tư 78 không? Hy vọng bài viết trên sẽ mang lại những kiến thức hữu ích cho bạn.
Nếu bạn vẫn còn thắc mắc hay cần tư vấn kỹ hơn về hóa đơn điện tử EASYINVOICE, vui lòng liên hệ theo số Hotline:1900 33 69 – 1900 56 56 53. Chúng tôi có đội ngũ nhân viên chuyên nghiệp, nhiệt tình sẵn sàng hỗ trợ Quý khách hàng 24/7
EasyInvoice – Top 1 phần mềm hóa đơn điện tử kết nối thành công với Tổng cục Thuế
Phần mềm hóa đơn điện tử EasyInvoice được xây dựng và phát triển bởi công ty Cổ phần Đầu tư Công nghệ và Thương mại SoftDreams.