Theo quy định hiện nay, người nước ngoài làm việc tại Việt Nam, không phân biệt cá nhân cư trú hay không cư trú đều phải nộp thuế thu nhập cá nhân. Tuy nhiên, với mỗi trường hợp thì sẽ có cách tính thuế TNCN khác nhau. Cùng tìm hiểu bài viết dưới đây để biết được cách tính thuế thu nhập cá nhân cho người nước ngoài.
>>> Xem thêm: Thu nhập vãng lai là gì? Hướng dẫn tính thuế thu nhập vãng lai mới nhất
1. Đối với người nước ngoài là cá nhân cư trú
a] Điều kiện để trở thành cá nhân cư trú
Theo quy định tại Khoản 1, Điều 1, Thông tư 111/2013/TT-BTC, các cá nhân cư trú là người đáp ứng một trong những yêu cầu sau:
– Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính trong năm dương lịch hoặc 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam, trong đó ngày đến và ngày đi được tính là 1 ngày.
– Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam theo 1 trong 2 trường hợp sau:
- Có nơi ở thường xuyên theo quy định của pháp luật về cư trú. Nơi ở thường xuyên là nơi ở thường trú ghi trong thẻ thường trú hoặc nơi ở tạm trú khi đăng ký cấp thẻ tạm trí do cơ quan có thẩm quyền thuộc Bộ Công an cấp;
- Có nhà thuê ở tại Việt Nam theo quy định của pháp luật về nhà ở. Thời hạn của các hợp đồng thuê từ 183 ngày trở lên trong năm tính thuế;
b] Phạm vi xác định thu nhập chịu thuế của người nước ngoài là cá nhân cư trú
Đối với người nước ngoài là cá nhân cư trú, thu nhập chịu thuế được xác định là thu nhập phát sinh cả ở trong và bên ngoài lãnh thổ Việt Nam, không phân biệt nơi trả thu nhập;
Thực tế, nhiều quốc gia và vùng lãnh thổ đã ký hiệp định với Việt Nam về tránh đánh thuế 2 lần và ngăn ngừa trốn lậu thuế với các loại thuế đánh vào thu nhập. Đối với các cá nhân là công dân của các quốc gia này, đồng thời là cá nhân cư trú tại Việt Nam thì thời gian tính nộp thuế TNCN sẽ tính từ tháng đến Việt Nam lần đầu đến tháng kết thúc hợp đồng lao động và rời Việt Nam. Bên cạnh đó, người nước ngoài không cần thực hiện thủ tục xác nhận lãnh sự để được thực hiện không thu thuế trùng 2 lần theo hiệp định tránh đánh thuế trùng giữa 2 bước.
Như vậy, người nước ngoài là cá nhân cư trú phải đóng thuế TNCN đối với tiền lương phát sinh tại Việt Nam, kể cả tiền lương phát sinh tại nước ngoài.
c] Cách tính thuế cho cá nhân cư trú
Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất
Trong đó:
– Thu nhập tính thuế = thu nhập chịu thuế – Các khoản giảm trừ;
– Thu nhập chịu thuế = tổng thu nhập – các khoản được miễn thuế;
2. Đối với người nước ngoài không phải là cá nhân cư trú
a] Điều kiện là cá nhân không cư trú
Cá nhân không cư trú là người không đáp ứng được các điều kiện của cá nhân cư trú nói trên.
b] Cách tính thuế cho cá nhân không cư trú
Căn cứ theo quy định tại Khoản 1, Điều 18, Thông tư 111/2013/TT-BTC, thuế TNCN của các cá nhân không cư trú được tính như sau:
Số tiền phải nộp = Thu nhập chịu thuế x 20%
Trong đó: Thu nhập chịu thuế từ tiền công hoặc tiền lương được xác định bằng tổng số tiền lương, tiền công, tiền thù lao, các khoản thu nhập khác có tính chất tiền công, tiền lương mà người nộp thuế nhận được trong kỳ tính thuế. Cụ thể:
- Thời điểm xác định thu nhập chịu thuế với thu nhập từ tiền lương, tiền công là thời điểm tổ chức, cá nhân trả thu nhập cho người nộp thuế;
- Thời điểm xác định thu nhập chịu thuế với các khoản mua sản phẩm bảo hiểm có tích lũy là thời điểm doanh nghiệp bảo hiểm, công ty quản lý quỹ hưu trí tự nguyện trả tiền bảo hiểm;
* Lưu ý: Người nước ngoài là cá nhân không cư trú sẽ được khấu trừ 20% thuế TNCN.
Trên đây là cách tính thuế thu nhập cá nhân người nước ngoài mà EasyBooks gửi đến bạn đọc. Nếu cần được tư vấn và hỗ trợ thêm về phần mềm kế toán EasyBooks, Quý doanh nghiệp hãy liên hệ ngay EasyBooks nhé! Đội ngũ chuyên môn của EasyBooks cam kết hỗ trợ khách hàng kịp thời 24/7 trong suốt quá trình sử dụng phần mềm.
EasyBooks – Phần mềm kế toán điện tử TIẾT KIỆM – LINH HOẠT – NHANH CHÓNG nhất hiện nay.
ĐĂNG KÝ DÙNG THỬ PHẦN MỀM KẾ TOÁN EASYBOOKS >>> TẠI ĐÂY