Kiểm soát nội bộ hợp lý đảm bảo điều gì?

Kiểm soát nội bộ là các quy trình do ban quản lý thực hiện để cung cấp các biện pháp đảm bảo hợp lý được thực hiện để

• Bảo vệ tài sản và nguồn lực của Đại học khỏi lãng phí, gian lận, mất mát do tai nạn hoặc không hiệu quả
• Đảm bảo độ tin cậy và toàn vẹn của thông tin tài chính. Kiểm soát nội bộ ngăn chặn và phát hiện sai sót, gian lận và trộm cắp. Ngoài ra, các biện pháp kiểm soát đảm bảo rằng ban quản lý có thông tin chính xác, kịp thời và đầy đủ để lập kế hoạch, giám sát và báo cáo hoạt động kinh doanh
• Đảm bảo tuân thủ các luật và quy định của liên bang, tiểu bang và địa phương ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh của chúng ta
• Thúc đẩy hoạt động hiệu quả và hiệu quả bằng cách thiết lập một môi trường trong đó các nhà quản lý và nhân viên có thể tối đa hóa hiệu quả và hiệu quả hoạt động của họ để hoàn thành và giám sát các mục tiêu và mục tiêu hoạt động

Tại sao chúng ta muốn chúng?

Kiểm soát giảm thiểu rủi ro. Rủi ro là khả năng một tổ chức sẽ không

• Đạt được mục tiêu của nó
• Hoạt động hiệu quả và hiệu quả
• Bảo vệ bản thân khỏi mất mát hoặc gian lận
• Cung cấp dữ liệu tài chính đáng tin cậy
• Tuân thủ pháp luật và các chính sách đã xác định

Ai chịu trách nhiệm?

Mọi người trong trường Đại học đều có vai trò trong kiểm soát nội bộ. Vai trò khác nhau tùy thuộc vào mức độ trách nhiệm của một cá nhân

• Hội đồng quản trị, Thủ tướng và Giám đốc điều hành cấp cao thiết lập sự hiện diện của sự chính trực, đạo đức, năng lực và môi trường kiểm soát tích cực
• Giám đốc và Trưởng phòng chịu trách nhiệm thực hiện, duy trì và giám sát kiểm soát nội bộ trong khu vực của họ
• Người quản lý và Người giám sát chịu trách nhiệm đảm bảo các chính sách và thủ tục được tuân thủ, bao gồm truyền đạt những kỳ vọng và nhiệm vụ của nhân viên như một phần của môi trường kiểm soát
• Tất cả nhân viên cần nhận thức được các thủ tục kiểm soát nội bộ thích hợp trong trách nhiệm công việc cụ thể của họ
• Vai trò của Dịch vụ Kiểm toán Nội bộ là kiểm tra tính đầy đủ và hiệu quả của các biện pháp kiểm soát nội bộ của Trường và đưa ra các khuyến nghị khi cần cải thiện. Để duy trì tính độc lập và khách quan, văn phòng không có trách nhiệm thiết lập, thực hiện hoặc duy trì kiểm soát nội bộ

Khung kiểm soát nội bộ – COSO

Khuôn khổ của một hệ thống kiểm soát nội bộ tốt bao gồm

• Môi trường kiểm soát. Một môi trường kiểm soát lành mạnh được chính quyền thiết lập thông qua giao tiếp, thái độ và ví dụ. Hành vi này thiết lập sắc thái của một tổ chức và là nền tảng cho tất cả các thành phần của kiểm soát nội bộ. Điều này bao gồm tập trung vào
  • Chính trực và các giá trị đạo đức
  • Cam kết giám sát sự phát triển và hiệu quả của kiểm soát nội bộ
  • Triết lý lãnh đạo và sự siêng năng trong việc thiết kế cấu trúc, dòng báo cáo và các cơ quan thích hợp để phân công trách nhiệm
  • Năng lực của cá nhân
  • Trách nhiệm giải trình của các cá nhân đối với trách nhiệm kiểm soát nội bộ của họ
• Đánh giá rủi ro. Mọi thực thể đều phải đối mặt với rủi ro từ các nguồn bên ngoài và bên trong phải được đánh giá. Một tổ chức thiết lập các mục tiêu, xác định các rủi ro đối với việc đạt được các mục tiêu đó và phân tích các rủi ro nên được quản lý như thế nào. Quá trình này đang diễn ra và là một thành phần quan trọng của một hệ thống kiểm soát nội bộ hiệu quả
• Hoạt động kiểm soát. Đây là các chính sách và thủ tục giúp đảm bảo các hành động được thực hiện để giảm thiểu rủi ro ảnh hưởng đến các mục tiêu của Trường. Các hoạt động bao gồm phê duyệt và ủy quyền, tài liệu và xác minh, đối chiếu, bảo đảm tài sản và phân chia trách nhiệm. Tất cả các chính sách và thủ tục phải được thực hiện chu đáo, tận tâm và nhất quán
• Thông tin và giao tiếp. Sự sẵn có của thông tin có chất lượng, phù hợp và truyền đạt rõ ràng về mục tiêu, trách nhiệm và kỳ vọng là điều tối quan trọng đối với một hệ thống kiểm soát nội bộ tốt
• Giám sát và Đánh giá. Hệ thống kiểm soát nội bộ cần được ban lãnh đạo xem xét định kỳ. Phạm vi và tần suất phụ thuộc vào rủi ro và hiệu quả của các thủ tục giám sát. Bằng cách thực hiện đánh giá định kỳ, ban quản lý đảm bảo rằng các hoạt động kiểm soát nội bộ không trở nên lỗi thời hoặc bị mất do doanh thu hoặc các yếu tố khác

Hạn chế kiểm soát nội bộ

Cho dù hệ thống kiểm soát nội bộ được thiết kế tốt đến đâu thì chúng cũng chỉ có thể cung cấp sự đảm bảo hợp lý rằng các mục tiêu sẽ đạt được. Các biện pháp kiểm soát có thể bị phá vỡ do lỗi và phán đoán của con người hoặc sự ghi đè của ban quản lý. Thông đồng hoặc các cá nhân hành động tập thể cũng có thể phá vỡ các hệ thống kiểm soát. Các khiếm khuyết về kiểm soát nội bộ cần được báo cáo cho Trưởng khoa, Giám đốc hoặc Trưởng phòng. Các mối lo ngại nghiêm trọng hoặc các trường hợp mà người báo cáo muốn ẩn danh nên được báo cáo bằng Đường dây nóng bảo mật của EthicsPoint

Các câu trả lời phổ biến nhất từ ​​ban quản lý về việc không thực hiện các đề xuất bao gồm. giới hạn quy mô nhân viên ngăn cản nỗ lực phân chia nhiệm vụ hợp lý, chi phí thực hiện kiểm soát có thể vượt quá lợi ích của kiểm soát hoặc hệ thống có những hạn chế cố hữu. Những vấn đề này không phải là cái cớ để bỏ qua những lo ngại về kiểm soát. Trong nhiều trường hợp, các biện pháp kiểm soát bù trừ có thể được thực hiện. KTNB có thể hỗ trợ thiết kế và thiết lập các hệ thống kiểm soát nội bộ hiệu quả, khả thi trong hoạt động của bạn

4 mục đích của kiểm soát nội bộ là gì?

Ba 3 mục tiêu lớn của kiểm soát nội bộ là gì?

Năm mục tiêu chính của kiểm soát nội bộ là gì?

5 yếu tố của kiểm soát nội bộ là gì?